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資産負債表隻有收入怎麼填

生活更新时间:2024-11-23 02:55:52

幹貨來啦！很多财務人員竟然不知道“資産總額 ”如何填寫？趕緊學！

資産負債表隻有收入怎麼填（很多财務人員竟然不知道）1

比如：A企業資産第1季度期初 100萬、期末120萬，第2季度期末是150萬、第

3季度期末是 140萬，第4季度期末是 160 萬，那麼企業彙算清繳的基礎信息表中“資産總額”應該怎麼填寫？

一、計算步驟這樣：

1、第1季度平均值：（100 120）/2=110；

2、第2季度平均值：（120 150）/2=135；

3、第3季度平均值：（150 140）/2=145；

4、第4季度平均值：（140 160）/2=150；

5、全年季度平均值：（110 135 145 150）/4=135；

資産負債表隻有收入怎麼填（很多财務人員竟然不知道）2

103資産總額

因此報表中該欄次填寫135（注意報表是以萬元為單位的，且保留兩位小數點，四舍五入）。

注意啦！如果A企業是某年7月1日成立的，第3季度期初0萬、期末140，第4季度末160萬，那麼企業彙算清繳的基礎信息表中“資産總額”又該怎麼填寫呢？第3季度平均值：（0 140）/2=70；第4季度平均值：（140 160）/2=150；那麼全年季度平均值：（ 70 150）/2=110；因此報表中該欄次應該填寫110

二、注意要點：

1、計算公式為：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各

季平均值之和÷4

2、資産總額填寫的是全年季度平均數，資産總額包含流動資産和非流動資産，可根

據資産負債表中的資産總計欄次數據計算填寫。彙總納稅的企業，資産總額應包

括分支機構的。如果企業在年度中間開業或者終止經營活動的，則以其實際經營

期作為一個納稅年度确定上述相關指标。

3、納稅人以“元”為單位填列資産總額的情況時有發生，一旦納稅人按“元”

為單位填列資産總額，則 103 資産總額這項指标就會超過小型微利企業的标準，

從而無法享受稅收優惠。

4、相關政策參考：國家稅務總局公告 2017 年第 54 号

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