小微企業的标準是什麼?
小微企業就是指從事我國非限制和禁止的行業,并且還要符合年度應納稅所得額不能夠超過300萬元,從業的人數也不超過300人,資産總額是不超過5,000萬元的三個條件的企業,那麼就叫做小微企業。
小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,要減按15%計入應納稅所得額。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在《财政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》裡有相關的規定。應納稅所得額是在100~300萬之間的,那麼稅負就是10%,低于标準的稅率15個百分點。一般小微企業能夠達到三個條件之後,就能夠自動享受各種的優惠。
法律依據
小微企業标準規定于《企業所得稅法實施條例》第九十二條:企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:
一、工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資産總額不超過3000萬元;
二、其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資産總額不超過1000萬元。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條:符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
小微企業享受什麼稅收優惠政策?
一、繼續執行制度性減稅政策,延長小規模納稅人增值稅優惠等部分階段性政策執行期限,實施新的結構性減稅舉措,對沖部分政策調整帶來的影響。具體延長的時間則沒有明說,應該會視情況而定。
二、将小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收所得稅。
這兩條稅收優惠政策就很直接了,意味着小規模納稅人隻要月銷售額不超過15萬、季度銷售不超過45萬、年銷售額不超過180萬的,都将不再繳納增值稅以及附加稅了。
現行稅制下,對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業,按應納稅所得額分為兩段計算,一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業所得稅,實際稅負為5%;二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業所得稅,實際稅負10%。本次優惠針對的是第一段,應納稅所得額不超過一百萬元企業,企業所得稅實際稅率是5%,再減半就是2.5萬元。
三、延續執行企業研發費用加計扣除75%政策,将制造業企業加計扣除比例提高到100%,用稅收優惠機制激勵企業加大研發投入。
小微企業的優勢
小微企業的優勢有以下三點:
一、靈活
小微企業機制靈活,三五個人或十幾個人就能成立一家公司,無論是哪種行業,都能夠嘗試。
現如今大量的工作室,服務外包公司,就屬于小微企業中最為廣泛的存在。
而且哪怕公司經營失敗,試錯的成本也能接受,企業更無需轉型或兼并。
同時,經過了考驗的小微企業,則能順利在市場經營中,快速成長完成升級。
二、創新
時至今日,小微企業在我國企業技術創新、新産品開發方面有着不可小觑的作用。
随着技術的發展,人力成本的逐漸降低。
民營企業有更多資本,向品牌、技術、經營方面開始創新。
也加速了相關行業的發展,小微企業未來必将成為相關行業發展的一大助力。
三、廣泛
我國所有企業中,小微企業占比97%,無論是第二還是第三産業,這類企業都是行業内的生力軍。
目前看來,小微企業在文化創意産業方面,有着大型企業無法比拟的優勢,更為專精,産業聚集,文化包容,是他們最大的優勢。
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