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1Z101010　資金時間價值的計算及應用

1.單利計息模式下利息的計算（P3）

I_t＝P×i_單

2.複利計息模式下利息的計算（P4）：

I_t＝i×F_t-1

★對于利息來說，更為重要的計算思路，為I=F–P。

3.一次支付終值的計算（P6）：

F＝P（1 i）ⁿ[F＝P（F/P，i，n）]

★現值系數與終值系數互為倒數。

4.已知年金求終值（P10）：

★逆運算即為求償債基金。

5.已知年金求現值（P10）：

★逆運算即為求等額投資回收額

6.名義利率r和計息周期利率i的轉換（P12）：

i＝r/m

7.年有效利率（實際利率）的計算（P13）：

8.計息周期小于或（或等于）資金收付周期時的等值計算（按計息周期利率計算）（P14）：

1Z101020　技術方案經濟效果評價

1.總投資收益率（P21）：

★分母的總投資包括建設投資、建設期貸款利息和全部流動資金。注意和教材P153頁總投資的區别（生産性建設項目包括建設投資和鋪底流動資金）。

2.資本金淨利潤率（P21）：

★分子的淨利潤=稅前利潤-所得稅=息稅前利潤-利息-所得稅；分母為投資方案資本金。

3.投資回收期（P23）：

★記住含義即可，現金淨流量補償投資額所需要的時間。把握教材P23頁的例題即可。

4.财務淨現值（P25）：

★記住含義即可，現金流量的折現和（流出帶負号）。

5.财務内部收益率（P26）

★記住含義即可，現金流量現值之和等于零的折現率，即财務淨現值等于零的折現率。

6.基準收益率的确定基礎（P28）

★作為基準收益率确定的基礎，是單位資金成本和單位投資機會成本中的高者。

7.基準收益率的計算（P29）

★上式表明，影響基準收益率的因素有機會成本、資金成本、風險和通貨膨脹等因素。

8.借款償還期（P29）

★表明可以作為償還貸款的收益（利潤、折舊、攤銷及其他收益）用來償還技術方案投資借款本金和利息所需要的時間。

9.利息備付率（ICR）（P31）

★已獲利息倍數各年可用于支付利息的息稅前利潤（EBIT）與當期應付利息（PI）的比值。

10.償債備付率（DSCR）（P32）

★各年可用于還本付息的資金（EBITDA－TAX）與當期應還本付息金額（PD）的比值。如果企業在運行期内有維持運營的投資，可用于還本付息的資金應扣除維持運營的投資。

1Z101030　技術方案的不确定性分析

1.總成本的計算（P34）：

總成本=固定成本 變動成本=單位變動成本×産銷量 固定成本

2.量本利模型的核心公式（P36）：

利潤=單價×産銷量-單位産品稅金×産銷量-單位變動成本×産銷量-固定成本

★這個公式非常重要，對于計算盈虧平衡點，保本點，目标利潤的産銷量等，都可以用該公式進行推導，教材中的其他類似公式就不必死記硬背了。

3.敏感度系數（P41）：

S_AF=（△A/A）/（△F/F）=分析指标的變動率/影響因素的變動率

★敏感程度大小排序标準：敏感度系數絕對值由高到低排列。

1Z101040　技術方案現金流量表的編制

1.流動資金的投入（P49）：

流動資金=流動資産-流動負債。

2.總成本費用的計算（P50）：

總成本費用=外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋攤銷費＋利息支出＋其他費用

★該公式并不重要，主要的用途是依據該公式計算經營成本

3.經營成本的計算（P52）

經營成本=總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出

經營成本=外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用

★該指标的計算非常重要，需要結合總成本費用的公式來理解。

4.消費稅的計算（P53）：

（1）實行從價定率辦法

應納消費稅額＝銷售額×比例稅率

（2）實行從量定額辦法

應納消費稅額＝銷售數量×定額稅率

（3）實行複合計稅辦法

應納消費稅額＝銷售額×比例稅率十銷售數量×定額稅率

5.増值稅的計算（P52）：

應納增值稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額

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