應交增值稅隻有進項稅額怎麼結轉-tft每日頭條

應交增值稅隻有進項稅額怎麼結轉

生活更新时间:2024-07-18 21:16:00

應交增值稅隻有進項稅額怎麼結轉（應交稅費-待抵扣進項稅額）1

“待抵扣進項稅額”不僅是一般納稅人的專屬科目了

1、财會（2016）22号财政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知：增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

2、國家稅務總局公告2018年第18号《關于統一小規模納稅人标準等若幹增值稅問題的公告》第四條規定：轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

案例三、處于輔導期的一般納稅人

我公司屬于輔導期一般納稅人商貿企業，2018年5月份購買商品，取得增值稅專用發票，金額100萬元，增值稅額16萬元，當月認證完畢，如何賬務處理?

(1)認證當月

借：庫存商品 100萬

應交稅費—待抵扣進項額 16萬元

貸：銀行存款 116萬元

(2)次月稽核比對無誤後

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 16萬元

貸：應交稅費—待抵扣進項稅額 16萬元

應交增值稅隻有進項稅額怎麼結轉（應交稅費-待抵扣進項稅額）2

例四、5月1日後轉登記為小規模的

我公司2018年5月份向所屬國稅局申請轉登記為小規模納稅人，目前符合轉登記的條件，因此我公司按照規定，從6月份開始就可以按照小規模簡易征收增值稅了。5月份有一張支付辦公費的專票，已勾選認證了，金額1000元，稅額16元，請問這份發票的進項稅如何處理?

賬務處理：

借：管理費用-辦公費 1000元

應交稅費-待抵扣進項稅額16元

貸：銀行存款 1160元

案例五、5月1日後轉登記日當期的期末留抵稅額

我公司2018年5月份向所屬國稅局申請轉登記為小規模納稅人，目前符合轉登記的條件，因此我公司按照規定，從6月份開始就可以按照小規模簡易征收增值稅了。5月份公司賬面上存在增值稅留抵稅額2000元，請問留抵的進項稅額如何處理?

賬務處理：

借：應交稅費-待抵扣進項稅額2000元

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 2000元

來源：郝老師說會計

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