公司為新設立的增值稅一般納稅人,增值稅應稅銷售額100萬元(未開票所得),銷項稅額17萬元。本期已取得增值稅進項發票10張,進項稅額17萬元,未認證。近日,公司會計緻電稅務局,詢問當期增值稅進項發票未認證是否可以進行零申報。
答:不可以。如果納稅人違反規定進行零申報,不僅要繳納當期稅款,還要收取滞納金和罰款。正确的做法是納稅人将當期收入100萬元填入未開票收入,按規定繳納當期稅款。
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