一、納稅人查詢需求由來

如同希望查詢到寄出的快遞對方是否簽收、銀行轉賬是否成功一樣，納稅人也想随時查詢到開出去的專用發票狀态：購貨方是否收到發票？是否勾選抵扣？畢竟，發票直接關系到何時付款以及是否有付款的可能性。

除了加強聯系溝通的傳統方法外，銷售方如何查詢到開出去的這張專用發票是否已被購買方認證抵扣呢？

二、稅務機關提供信息範圍

根據《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》規定，對于納稅人的涉稅保密信息，稅務機關和稅務人員應依法為其保密。除下列情形外，不得向外部門、社會公衆或個人提供： （一）按照法律、法規的規定應予公布的信息； （二）法定第三方依法查詢的信息； （三）納稅人自身查詢的信息； （四）經納稅人同意公開的信息。

稅務機關對下列單位和個人依照法律、法規規定，申請對納稅人涉稅保密信息進行的查詢應在職責範圍内予以支持。具體包括： （一）人民法院、人民檢察院和公安機關根據法律規定進行的辦案查詢； （二）納稅人對自身涉稅信息的查詢； （三）抵押權人、質權人請求稅務機關提供納稅人欠稅有關情況的查詢。

根據國家稅務總局關于發布《涉稅信息查詢管理辦法》的公告（國家稅務總局公告[2016]41号）規定，本辦法适用于社會公衆對公開涉稅信息的查詢，納稅人對自身涉稅信息的查詢。

稅務部門之外具有社會管理和公共服務職能的有關部門依法對特定涉稅信息的查詢，以及抵押權人、質權人對欠稅信息的查詢，由各級稅務機關依照相關法律、法規及國家稅務總局相關規定組織實施。

三、紅字發票申請模塊操作嘗試

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告[2016] 47号）規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

（二）銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并将發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過後，生成帶有“紅字發票信息表編号”的《信息表》，并将信息同步至納稅人端系統中。

銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

(三)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》内容進行系統校驗。

因此，如果銷售方開具的專用發票已被購買方勾選認證抵扣，銷售方就無法申請紅字信息表。反之，如果銷售方能夠申請紅字信息表，則意味着購買方尚未勾選認證抵扣。

四、網上申請撤銷紅字發票信息表

注意，由于紅字信息表申請數據是用于測試購買方是否已勾選認證抵扣，并非真正要申請紅字信息表用于開具紅字發票，所以需要撤銷紅字發票信息表。

網上申請紅字信息表撤銷的操作方法如下（來源：上海稅務）：

納稅人可以通過開票軟件在線撤銷已申請并審核通過的紅字增值稅專用發票信息表，不過開票軟件必須要升級到最新版本。

操作流程

百旺版

第一步：在開票軟件中，點擊【發票管理】→【紅字發票管理】→【增值稅專票紅字信息表查詢】。操作如下圖：

第二步：在【紅字信息表修改查詢導出】界面中，選擇對應的日期範圍後，點擊【查詢】按鈕。操作如下圖：

第三步：可在下面列表中點擊選擇相應的紅字信息表編号，點擊上方的【撤銷】按鈕；或者先點擊撤銷按鈕，再輸入需要撤銷的信息表信号，點擊【撤銷】按鈕也可以。操作如下圖：

第四步：提示“是否撤銷當前信息表？信息表編号：XXX”；檢查信息表編号，确認無誤後，點擊【确定】按鈕。操作如下圖：

第五步：提示“信息表撤銷成功”；點擊【确定】按鈕。操作如下圖：

航天版

第一步：登錄開票軟件，進【發票管理】→【紅字發票管理】模塊，點擊【紅字增值稅專用發票信息表查詢導出】菜單項。操作如下圖：

第二步：在信息表下拉列表中選擇需要撤銷的信息表，點【撤銷】按鈕，系統彈出是否撤銷确認窗口。操作如下圖：

第三步：點擊【确認】按鈕，提示紅字信息表撤銷成功。操作如下圖：

提醒：

● 每次隻能撤銷一條紅字信息表，不支持多條撤銷操作；

● 隻能撤銷已上傳并審核通過的紅字信息表；

● 未開具紅字發票的信息表可以直接撤銷；

● 已開出負數發票的紅字信息表不能撤銷，可将負數發票作廢并上傳後，再進行撤銷操作；

● 紅字發票信息表撤銷後，查詢列表中不再顯示；

● 無信息表編号的信息表不支持撤銷。

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