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調整以前年度壞賬損失賬務處理

生活更新时间:2025-01-30 13:38:23

調整以前年度壞賬損失賬務處理（賬上的壞賬怎麼辦）1

财務年底清查賬務時，如果發現賬目上存在不能收回的壞賬，就需要對壞賬進行核銷了。核銷壞賬損失過程中，涉及到很多稅務問題，我們如何操作，才能避免稅務風險呢？

會計處理，一定要按程序進行

一般流程：資産管理部門提出申請→财務部門審核，提出意見→法律事務部提供證明資料→公司總經理、董事會、股東批準。

按照《企業會計準則》中的相關規定，企業在對壞賬進行計提準備時，應将計提的壞賬金額借記到“資産減值損失”科目，貸記“壞賬準備”科目。如果是執行《小企業會計準則》的企業，則不需要進行以上操作。

計提過程中，企業需要填寫資産負債表，應收賬款（或者預付款項）=應付賬款預付賬款-壞賬準備科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末餘額。

稅前列支壞賬需要滿足相關條件

在《企業所得稅法》中，規定可以在計算應納稅所得額時扣除的費用中，除了企業的成本、費用、稅金、其他支出外，還包括了損失。也就是說，實際發生的、與企業取得收入相關且合理的損失，是可以稅前扣除的。
财政部和稅務局于2009年發布的通知中，規定了五種可以在計算應納稅所得額時扣除的壞賬損失，具體内容大家可以查閱《财政部、國家稅務總局關于企業資産損失稅前扣除政策的通知》（财稅[2009]57号）。
企業賬目上如果存在逾期3年以上的應收賬款，可以作為壞賬損失，但需要出具專項報告；逾期1年以上的應收賬款，可通過其金額大小判斷是否能作為壞賬損失，一般來說，單筆金額不超過5萬元（或者金額不超過企業年度總收入的萬分之一），并出具專項報告後，就可以作為壞賬損失稅前扣除了。

企業在計算企業所得稅所得額時，扣除了壞賬損失的，還應留存相關資料備查。

關于核銷壞賬損失，大家還有什麼不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯系“廣州印心企業管理咨詢有限公司”哦！

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