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應交稅費應交增值稅年底結轉

生活更新时间:2024-09-27 16:12:45

應交稅費應交增值稅年底結轉?一、在會計處理中，到月末需要結轉增值稅，具體處理如下：，我來為大家科普一下關于應交稅費應交增值稅年底結轉?以下内容希望對你有幫助!

應交稅費應交增值稅年底結轉

一、在會計處理中，到月末需要結轉增值稅，具體處理如下：

月末結轉增值稅的會計分錄

1、月末，将銷項稅轉入未交稅金

　借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

2、月末，将進項稅額轉入未交稅費

　借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　如果月末未交增值稅為貸方餘額，則為應交；如果為借方餘額，則為留抵。

3、當次月交納了應交稅費

　借：應交稅費——應交增值稅——已交稅費

　　貸：銀行存款

4、次月将已交稅金轉銷未交增值稅

　借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅——已交稅費

到這裡，本月應交的增值稅就核算完成了。若沒有應交稅款，那麼留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。

二、到年末，年底應交增值稅如何結轉？

　　“應交增值稅”科目，月結時借貸方餘額可以不結平各明細科目，但年底必須結平。

1、結轉進項稅額：

　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

2、結轉銷項稅額

　借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應交稅費——未交增值稅”科目借方有餘額，則為有留抵的進項稅；如果貸方有餘額，則為應交的稅費。

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