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企業所得稅彙算清繳需要調整哪些

生活更新时间:2024-09-03 04:21:31

企業所得稅彙算清繳需要調整哪些（企業所得稅彙算清繳幾條注意事項）1

有些人對于企業繳稅可能就局限于增值稅，認為隻要增值稅沒有，就不用繳納其他稅費的。其實這種觀點是錯誤的，不用繳納增值稅，還有可能會繳納企業所得稅。我經常會被問到，什麼叫企業所得稅？

企業所得稅是對我國境内的企業和其他取得收入的組織的生産經營所得和其他所得征收的一種所得稅（個人獨資企業、合夥企業不屬于企業所得稅納稅義務人）。

一、那什麼情況下要繳納企業所得稅呢？什麼時候申報企業所得稅？

簡單通俗來講，一般情況下，企業有利潤就需要繳納企業所得稅。申報期限為季報以及年報，季報是預繳企業所得稅，年報是年度彙算清繳，截止日期是每年的5月底。

二、彙算清繳如何申報？

企業所得稅彙算清繳主要是根據企業的科目餘額表或者明細賬以及利潤表（年度的）進行申報。

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1. 首先填寫企業所得稅年度納稅申報基礎信息表，主要是資産總額以及從業人數

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2. 根據企業的實際情況選擇需要填寫的報表

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3. 根據科目餘額表依次填寫收入、成本明細表、期間費用明細表、納稅調整明細表（職工薪酬支出及調整明細表，廣告費以及業務招待費調整明細表。福利費不超過照工資總額的14%提取；業務招待費按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰；企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%的部分，準予扣除。）

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4. 如果是高新企業，還需要填寫研發費用加計扣除優惠明細表，加計扣除比例是75%

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5. 企業有以前年度虧損的會自動扣減的

6. 根據财務報表中的利潤表核對企業所得稅A類申報表，以免填寫錯誤

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注意：彙算清繳表格中的單元格是藍色，就說明可以填寫，灰色的是不可以填寫的，有數據會自動帶出來的

企業所得稅彙算清繳在3月底已經開始了，有條件的友友們可以嘗試申報一下，有不懂的可以私信我。

我是奴力的夢夢，一名平凡的會計。

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