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企業所得稅彙算清繳期間費用表格

圖文更新时间:2024-12-13 11:03:48

企業在日常運營過程中發生的業務大多都會涉及到長期待攤費用這個科目，比如對租入的辦公樓進行裝修所産生的支出，機器、設備的大修理支出等等。

企業所得稅彙算清繳期間費用表格（企業所得稅彙算清繳攻略之長期待攤費用的稅務處理）1

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但有些财務小夥伴們對其相關的稅務處理并不是很清晰，小編這就來為大家撥開迷霧。

長期待攤費用，是指企業發生的應在一個年度以上或幾個年度進行攤銷的費用。在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。

長期待攤費用的稅務處理

企業所得稅彙算清繳期間費用表格（企業所得稅彙算清繳攻略之長期待攤費用的稅務處理）2

【注意】固定資産的修理支出不等同于固定資産的大修理支出。

固定資産的修理支出可在發生當期直接扣除；固定資産的大修理支出，則要按照固定資産尚可使用年限分期攤銷。

财務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

企業所得稅法所指固定資産的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：

（1）修理支出達到取得固定資産時的計稅基礎 50%以上。

（2）修理後固定資産的使用年限延長 2年以上。

知識鍊接：

企業籌辦費可在開始經營之日的當年一次性扣除；也可以按照長期待攤費用的規定，按照不低于 3年的期限分期攤銷，一經選定，不得改變。

經典案例：

2019年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2020年3月公司對門面進行了改建裝修，發生改建費用20萬元。

關于改建費用的稅務處理應為：

租入固定資産的改建支出要作為長期待攤費用處理，按照合同約定的剩餘租賃期限内分期攤銷。

來源: 安徽稅務

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