馬上要彙算清繳了,首先要弄明白收入是不是等于銷售額?
收入包括:會計收入,所得稅收入和增值稅所得額(通常所說的增值稅收入,是不對的,應該叫增值稅所得額)。
但是銷售收入不等于銷售額。
并且企業所得稅收入和增值稅銷售額相差過大,會引起稅務系統預警
1…指标是:
(增值稅銷售額-所得稅收入)÷增值稅銷售額×100%
若比值大于10%,會被認為存在少記收入,漏記收入或延遲确認收入。有風險。
2…選取數據如何對比?
第一:選取《企業所得稅納稅申報表》主表,第一行,營業收入金額(包括主營業務收入 其他業務收入)。
第二:選取本月末《增值稅申報表》主表的銷售額的累計數(包括全部的銷售額,即不同稅率的銷售額,免抵和免征銷售額,未開票銷售額,調增的銷售額)。
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