①基礎資産（資産池）

1.資産池隻含債

合同現金流量特征：本金 利息

可能第一、二、三類

～

2.資産池含股

股票不保本，不符合本金 利息

第三類，以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資産

～

②應收賬款

1.普通應收賬款

自己追收應收賬款

合同現金流量特征：本金 利息

業務模式：本金 利息

第一類，以攤餘成本計量的金融資産（應收賬款）

～

2.應收款項融資

平時自己追收應收賬款，缺錢時用應收賬款保理融資。

合同現金流量特征：本金 利息

業務模式：本金 利息 差價

第二類，以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資産（應收款項融資）

～

3.交易性金融資産

自己不追收應收賬款，全部應收賬款保理融資，相當于賣掉所有應收賬款。

合同現金流量特征：本金 利息

業務模式：差價

第三類，以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資産（交易性金融資産）

～

③理财産品

1.普通理财産品

非保本浮動收益，不符合本金 利息

第三類，以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資産（交易性金融資産）

～

2.資産池為固定收益的理财産品

非保本浮動收益，但基礎資産為固定收益，利息是唯一收入。

合同現金流量特征：本金 利息

業務模式：本金 利息

第一類，以攤餘成本計量的金融資産

～

非保本浮動收益，但基礎資産為固定收益，但銀行有權調整資産池。

不符合本金 利息

第三類，以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資産。（交易性金融資産）

～

3.資産池為浮動收益的理财産品

非保本浮動收益，基礎資産也是浮動收益，例如股票。

不滿足本金 利息

第三類，以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資産。（交易性金融資産）

～

④可轉債

債轉股後與市價挂鈎，股票不保本浮動收益

不滿足本金 利息

第三類，以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資産（交易性金融資産）

～

⑤永續債

不屬于金融資産，屬于金融工具

1.負債類永續債（應付債券）

2.權益工具類永續債（其他權益工具）

～

⑥合同挂鈎工具（優先檔資産）

滿足3個條件才符合SPPI特征

1.優先級滿足SPPI特征

2.基礎資産滿足SPPI特征

3.優先級風險＜基礎資産風險

～

⑦非同控企業合并或有對價（構成金融資産）

交易目的

第三類，以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資産（交易性金融資産）

～

⑧拟出售股權

長投/非流動資産出售，辦手續期間，暫時分類為持有待售資産/流動資産。

～

⑨戰略入股

股票不保本浮動收益

不滿足本金 利息，不屬于第一、二類

非交易目的，不屬于第三類

指定為第二類，以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資産（其他權益工具投資）

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!