不是企業老闆為了少繳稅，方法可以說是層出不窮啊。公轉私、私戶收款，隻要能進口袋的錢多一點，他們可謂是無所不用其極。作為财務人員就像夾心餅幹一樣，在老闆和稅務局之間左右為難。

建議大家把今天的文章默默轉發到朋友圈，還可以悄咪咪設置一下僅老闆可見，讓他們看一看這些行為都會導緻什麼樣的後果！

那麼今天我們就先從真實發生的案例來講起！

還在公轉私、私戶收款？罰款罰到傾家蕩産！

案例一

事情大緻經過：

該公司2017年-2018年賬外取得電動車及配件的銷售貨款，未申報納稅。

2017年通過個人賬戶收取銷售貨款12,193,078.7元，其中11,495,378.7元未入賬、未申報納稅。

2018年通過個人賬戶收取銷售貨款27,883,309.65元，其中27,018,459.65元未入賬、未申報納稅。經軋留抵後，追繳增值稅稅款2017年1,670,268.7元，2018年3,839,500.25元。

追繳企業所得稅2017年、2018年合計439,662.71元。因該公司隐匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構成偷稅，拟對應追繳增值稅、企業所得稅處50%罰款，計2,974,715.87元。

這是一個深刻的教訓，告誡老闆們，一定引以為鑒！

案例二

案件總結：因為個人賬戶收取營業款項且用替票方式逃避繳納稅款，被認定犯逃稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民币200,000元，補稅57,388元。真的是得不償失啊！

個人銀行賬戶進賬多少會被審查？

關于現金：個人銀行賬戶一次性取出或存入5萬以上現金（含五萬），或者是當天累計存入取出5萬以上現金（含五萬），就會引起銀行的注意，需要審核。

關于轉賬：當天單筆轉賬或者累計到了50萬人民币（含50萬）以上的話，就會激活銀行的監控系統，這筆資金在轉入他人賬戶之前會被審核。

風險無處不在？

1.公轉私風險

如果你是私人賬戶避稅，一旦被查補稅都是小事，還有滞納金加罰款，情節嚴重構成犯罪，還要承擔刑事責任，同夥作案的會計責任人也會受到相應的處罰，甚至吊銷會計職業資格證書，不得從事會計崗位。

如果單位是非法經營，未經允許經營違法的商品，一旦被認定非法經營，那就是罰款 判刑，具體量刑如下：

自然人：處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金！；情節特别嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收财産！

單位的：對單位判處罰金！；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，追究刑事責任！

耍小聰明，就是想不交稅私自占有資金，長期挂賬，如果現在不被查出，注銷時一定是個問題，到時候就要受到相應的處罰。

2.私戶收款風險

（1）無法取得扣除憑證的風險

如果沒有合法有效的憑證，那首先會計核算的真實準确性讓人懷疑，另一方面所得稅上也面臨着無法扣除的損失。

而在日常經營活動中，支付給個人的款項一方面很難要到扣除憑證，一方面對于不同業務取得什麼樣的扣除憑證很多人也比較模糊，而因此帶來的稅務風險也不容忽視。

（2）個人所得稅代扣代繳的風險

對于屬于增值稅應稅項目的一些項目款項，我們很多時候都沒有這個意識，特别是有些取得了發票的款項，我們更不會産生代扣代繳的意識。這也就産生了相應的納稅風險。

通過對比上圖，可以發現，隻有經營所得不屬于實行個人所得稅全員全額扣除申報的範圍。

什麼意思呢？也就是說，扣繳義務人在向個人支付所得時候，除了對方是經營所得，其他都屬于實行全員全額扣除範圍的所得，扣繳義務人應該依法代扣代繳其個人所得稅。

小心！這些情況統統不行！

現實中，很多老闆認為這個企業是我的，公司賬戶上的錢也就是我個人所有，我可以随意支配，想轉出就轉出！真的是這樣嗎？我們來看看以下的幾個情況，一起來判斷一下！

1.老闆說“我要用錢，你從公司賬戶上轉100萬給我”。但是沒有任何其他文件證明，這樣可以嗎？

當然不可以。這樣直接轉會産生挪用公款的風險，如果是借款，簽署借款協議，之後歸還還是可以的。

需要注意的是，老闆的借款長期不還，是要按照”股息、紅利所得“繳納個人所得稅！很多老闆都是拿錢容易還錢難，通過公司其他應收款長期挂賬，一旦被稅務稽查還是要補稅！

2.不是10萬才會被重點監控，我拆分成小金額不就行了嗎？

那你真的想多了！針對拆分、現金隐匿過賬等規避監管、“僞大額現金交易”情形會制定防範措施，既監測單筆超過起點金額的交易，也監測多筆累計超過起點金額的交易。所以，這個方法不可行！

3.通過微信、支付寶等第三方進行大額轉賬可以嗎？

根據《中國人民銀行關于非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知》（銀發〔2018〕125号），2019年1月1日起，非銀行支付機構也要提交大額交易報告了。

也就是說，即使是通過微信、支付寶等第三方支付機構轉賬出現大額交易和可疑交易也将受到嚴查！

4.我們老闆的個人賬戶和公司賬戶有資金頻繁往來會有風險嗎？

個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，容易受到稅局關注，稅局會認為企業存在逃稅、避稅等違法行為的嫌疑。

小編提醒：如果是私人賬戶避稅，一旦被查補稅都是小事，還有滞納金加罰款，情節嚴重構成犯罪，還要承擔刑事責任，同夥作案的會計責任人也會受到相應的處罰，甚至吊銷會計職業資格證書，不得從事會計崗位。所以不怕公戶轉私戶，就怕不知不覺中會計人員背黑鍋！

總結

企業在處理賬務的過程中要做到規範準确。公私賬一定要區分開來，公賬隻能用于企業經營，正常申報納稅，這樣法律風險相對可控。民營企業應當結合自身的實際情況，逐步提高企業的合規程度。如果公賬與私賬收付款無法避免，也應當降低違規的操作！

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