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其他貨币資金業務的查賬技巧有哪些

知識 更新时间:2024-10-15 02:17:25

對于賬戶設置不合理,查證人員可通過查閱企業總賬與明細賬總體設置情 況。對于未将剩餘的或由于其他原因需要退回的專戶存款及時結清,查證人員應 将其他貨币資金賬戶中有關專戶存款明細賬的貸方記錄與對應的會計憑證進 行核對。确定是否為退款業務及退款的具體日期和金額。

然後,将确定的這兩個 方面的問題與該明細賬的借方有關記錄内容進行核對,以确定時間是否及時,退 款是否足額,從而查證問題。具體的查賬方法有以下幾種

第一種,查閱各種存款日記賬,查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存 款是否因臨時、零星采購物資所需而開立,信用證存款是否确實因在開展進出口 貿易業務中采用國際結算方式所需而開立。

第二種,從日記賬記錄中抽出數筆業務查證至原始憑證和記賬憑證,查證 各存款戶支用款項是否合理,即是否按原定的用途使用;是否遵守銀行的結算制 度;采購業務完成之後是否及時辦理結算手續;有無非法轉移資金的現象。

第三種,要求企業提供各種書面文件,查證開立各種專戶存款是否經過适當 的審批手續,其數額是否合理。

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