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餐飲小規模納稅人是每月報稅嗎

圖文更新时间:2024-12-26 22:53:57

餐飲企業一般不開具專票，隻開具普票，我們學習都開具普票如何會計處理和增值稅填表？

發票開具

餐飲業務開具免稅發票，不是0%稅率，也不是3%。根據《财政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15号）規定：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

會計處理

借：銀行存款

貸：主營業務收入

申報表

一、合計季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人适用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

1.非個體戶類小規模納稅人---例如公司、個人獨資企業，合夥企業

舉例：梁小餐飲公司，2022年7-9月銷售額為30萬，如何填寫報表？

餐飲小規模納稅人是每月報稅嗎（餐飲小規模納稅人申報實操事項）1

餐飲小規模納稅人是每月報稅嗎（餐飲小規模納稅人申報實操事項）2

2.個體戶類小規模納稅人---例如個體戶和其他個人（即自然人）

舉例：梁小餐飲個體戶，2022年7-9月銷售額為30萬，如何填寫報表？

餐飲小規模納稅人是每月報稅嗎（餐飲小規模納稅人申報實操事項）3

餐飲小規模納稅人是每月報稅嗎（餐飲小規模納稅人申報實操事項）4

二、合計季度銷售額超過45萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人适用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

另外填寫《增值稅減免稅申報明細表》，在"二、免稅項目”中，點“添加”，選擇減免項目“0001045308|小規模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅"。"

備注：不用區分企業性質，無論是個體戶還是公司。

舉例：小規模納稅人梁小餐飲，2022年7-9月銷售額50萬，如何填寫報表？

餐飲小規模納稅人是每月報稅嗎（餐飲小規模納稅人申報實操事項）5

餐飲小規模納稅人是每月報稅嗎（餐飲小規模納稅人申報實操事項）6

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