财務部、國家稅務總局印發《關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（财政部 稅務總局公告2021年第40号），于2022年3月1日正式執行，以推動資源綜合利用行業持續健康發展。新的公告執行後， 資源綜合利用産品及勞務增值稅即征即退的備案和退稅申請應該如何操作？接下來，就由申稅小微帶着大家一起學習一下吧。

一 備案申請看過來

在辦理該業務前，需滿足以下條件

1.納稅人登記狀态為正常；

2.納稅人為增值稅一般納稅人；

3.納稅人不存在相同類别未辦結事項;

4.納稅人必須有增值稅稅種核定。

功能路徑

電子稅務局——我要辦稅——稅收減免——增值稅即征即退備案

操作步驟

1 進入辦理界面

登錄電子稅務局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“稅收減免”模塊，在彈出頁面右側選擇“享受即征即退政策情況”，點擊進入辦理頁面。

2 填寫表單

1.點擊“增加”錄入減免稅備案登記表；

2.稅務備案事項中，選擇“資源綜合利用産品及勞務增值稅即征即退”；

3.減免政策名稱選擇“《财政部 稅務總局關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》财政部 稅務總局公告2021年第40号第三條”；

4.征收品目中選擇企業對應的增值稅稅種；

5.減免類型選擇“稅額式減免”；

6.減免有效期起止根據企業實際情況填寫；

7.勾選備案事項後，點擊下一步，進入上傳附報資料界面。

溫馨提示：填寫完畢，點擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的内容。點擊[下一步]按鈕提交當前數據并繼續辦理如僅保存未提交，則下次進入該表單時前次保存内容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入。

3 上傳附報資料

1.序号1為必報項，上傳不屬于國家發展改革委《産業結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目和環境保護部《環境保護綜合名錄》中的“高污染、高環境風險”産品或者重污染工藝，以及符合《資源綜合利用産品和勞務增值稅優惠目錄》規定的技術标準和相關條件的書面聲明材料；

2.序号2與序号3為非必報項，由從事對應業務的納稅人填報，可根據本單位實際情況上傳。

4 預覽提交

1.預覽備案登記表與附報資料，點擊查看詳情可浏覽具體内容。若無問題則可點擊[提交]，若有問題則可點擊[上一步]返回修改。提交确認後，即完成此次備案申請；

2.提交成功的事項可以在“我要查詢”—“辦稅進度及結果信息查詢”中進行查詢受理狀态。

退稅申請看過來

二 在辦理該業務前，需滿足以下條件

1.納稅人登記狀态為正常；

2.納稅人不存在欠稅；

3.納稅人已完成增值稅即征即退備案；

4.對應所屬期即征即退稅款未申請過退稅，累計已退抵金額（享受制造業緩稅政策的中型企業除外）為0；

5.入庫稅票的征收名目與即征即退備案征收品目一緻。

功能路徑

電子稅務局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——入庫減免退抵稅

1.點擊“我要辦稅”；

2.點擊“一般退（抵）稅管理”；

3.點擊“退抵稅費申請（入庫減免）”；

4.确認相關提示信息後，點擊“繼續辦理”。

2 表單填寫

1.在退稅事項中選擇“資源綜合利用産品及勞務增值稅即征即退”；

2.退抵稅（費）依據文書字号“資源綜合利用産品及勞務增值稅即征即退”；

3.填寫退稅申請理由；

4.在退抵稅費明細下的“查詢”；

5.勾選對應所屬期的稅款；

6.填報《分項目即征即退統計表》；

溫馨提示：不要忘記“退稅銀行名稱”、“申請退抵稅（費）方式”等必選項。

3 上傳附報資料

按要求上傳資料後，下一步提交，本次申請就完成了。

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