認識出納

　　出納是一項管理工作，實用型崗位。銀行有出納、超市有出納、企業有出納、政府部門也有出納......作為一個合格的出納員，不但要掌握處理一般會計事務的财務專業基本知識，還要具備較高的處理出納事務的專業知識水平和較強的數字敏感度。

　　出納現金業務

　　出納工作常用的工具主要有：點鈔機、保險櫃、支票打印機等。

　　庫存現金的相關業務

　　　庫存現金的限額

　　由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，一般按照單位3~5天日常零星開支所需現金确定。

　　距離銀行遠或交通不方便的單位可适當放寬，最高不得超過15天。

　　現金收支結算業務

　　　現金收入結算業務概述：各單位現金收入的主要來源，是零售商品的銷售收入，各種業務收入以及其他的零星收入。現金收入管理就是要求各單位現金收入要合法，而且現金結算收入都應送存銀行，需要現金支出，一律從銀行提取，不得任意坐支。出納應定期編制“現金收入報表”，反映本企業收入款項情況。

　　現金收入結算業務的辦理流程：

　　（1）審核收款原始憑證及報銷人員填制并經領導批準的報銷單

　　（2）在審核無誤的原始憑證上加蓋“現金收訖”印章

　　（3）收到現金并進行複點後放入指定地方

　　（4）根據收款後的原始憑證編制現金收款記賬憑證

　　（5）根據現金收款記賬憑證登記現金日記賬

　　現金支出結算業務概述：

　　現金支出是出納人員應定期編制“現金支出報表”，可按照各費用分類反映，也可按部門分類反映費用支出。但必須以真實、合法、準确的付款憑證為依據。現金支付時，應當面點清，雙方确認無誤，不得套取現金用于支付

　　現金支出結算業務的辦理流程：

　　（1）審核付款原始憑證及報銷人員填制并經領導批準的報銷單；

　　（2）在審核無誤的原始憑證上加蓋“現金付訖”印章；

　　（3）取出現金并進行複點後支付；

　　（4）根據付款後的原始憑證編制現金付款記賬憑證；

　　（5）根據現金付款記賬憑證登記現金日記賬。

　　認識憑證及賬薄

　　會計憑證按照填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩類。

　　會計賬簿的種類

　　會計賬簿按用途的不同，可以分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。

　　序時賬簿又稱日記賬，是按照經濟業務發生時間的先後順序逐日、逐筆進行登記的賬簿。

　　登記現金日記賬及銀行存款日記賬

　　現金支票的填寫及作廢

　　現金支票，專門用于支取現金的票據。包括備用金、差旅費、支付工資和勞務費，由出納來完成，填寫工整、清晰且不得塗改。

　　票據出票日期的填寫要求

　　1.月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；且為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

　　2.日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。

　　3.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理；大寫日期未按要求規範填寫的，銀行可予受理；但由此造成的損失，由出票人自行承擔。

　　　支票領用登記簿

　　1.内容

　　一般應包括：領用日期、支票号碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷号等。

　　2.登記注意事項

　　（1）簽發時：填寫簽發時間、支票号碼、收款單位、用途和使用限額，并由領用人在登記簿“領用人”欄簽名或蓋章。

　　（2）報銷時：領用人将支票的存根或未使用的支票交回時，應填寫實際用款金額，在 “銷号”欄銷号并注明銷号日期。

　　記賬

　　各單位用現金支票提取現金，應根據支票存根編制

　　銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　　注意：

　　1.阿拉伯數字金額前面均應填寫人民币符号“￥”；

　　2.阿拉伯數字金額要認真填寫，不得連寫，否則會讓人分辨不清；

　　3.“角”不可寫成“毛”，“整”和“正”可通用。

　　空頭支票

　　用支票取現時，應先查詢基本賬戶的存款餘額，确定銀行存款餘額大于要取現的金額，以防止開具空頭支票，開具空頭支票不僅取不到錢，還會被罰款。

　　罰責：開具空頭支票或者簽發與其預留印鑒不符的支票，不以騙取财物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不于1000元的罰款。持票人有權要求出票人賠償支票金額 2%的賠償金。

　　現金支票作廢

　　現金支票若填寫或蓋章錯誤等，必須作廢，加蓋作廢章時應蓋在支票聯與存根聯的騎縫線上。并妥善保管。

　　作廢期限

　　支票的提示付款期限是自出票日起10日内，超過提示付款期限，銀行将不予受理，所以除了因填寫或蓋章錯誤需要作廢支票外，超過提示付款期限的現金支票也需要作廢并進行記錄。

　　印鑒要放在不同保管人處：

　　總經理或總經理受權人員：公章

　　法人或法人授權人員：法人章

　　财務經理或财務經理指定人處：财務專用章

　　會計保管：發票專用章

　　出納保管：現金收訖章、現金付訖章和作廢章

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