最近增值稅發票綜合服務平台又有更新提示，是關于逾期抵扣勾選功能的更新，具體如上圖。
逾期抵扣勾選？
很多讀者看到逾期幾個字就有點納悶了，不是現在都取消專票的勾選認證期限了嗎？怎麼還有逾期一說？
确實！
自從國家稅務總局2019年第45号公告取消認證确認、稽核比對、申報抵扣期限之後，發票的勾選認證确實沒有時間限制了，這個認證時間曆經這麼多年的變化，終于給取消了。
但是大家務必注意的是，45号文隻是對2017年1月1日之後開具的發票取消了勾選抵扣的期限。
而2016年12月31日之前的呢，之前的發票是不含在裡面的，意思就是這之前的發票還是存在逾期的情況，簡單的說，你現在還有16年12月31日之前的發票，那肯定都是逾已經期了的。
那這部分是不是就沒有辦法解決了呢？
也不是，這部分也能解決，解決的政策依據呢就是《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50号，國家稅務總局公告2017年第36号、2018年第31号修改)。
解決的實操方式呢就是我們勾選平台的逾期發票勾選功能。
具體怎麼操作呢？
我們先得看看哪些情況下，逾期的發票是可以抵扣的?
政策非常明确，那就是如果符合客觀原因，經主管稅務機關核實、逐級上報，由省稅務局認證并稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
這裡的客觀原因如下：
所以，如果你符合條件，那你就按要求提交資料申請。
同時，我們需要在勾選平台錄入逾期扣稅憑證電子信息。
逾期抵扣勾選其實并不沒有改變逾期發票處理方式，這裡隻是采集逾期發票數據，采集後你還是需要向稅局提供相應的資料，通過審核後，再回到平台進行勾選審核通過的逾期發票。
我們直接在逾期抵扣申請手工錄入過期發票信息，如下圖步驟。
稅務局經過審批後，審核意見為通過，逾期稽核結果為相符時候，企業就可以進行勾選抵扣了。
當然，這是一個理論上的處理流程。
各地對逾期抵扣憑證處理也略有不同。
比如天津市稅務局就明确了天津市的處理方式，納稅人先不用在平台上錄入逾期扣稅憑證信息，需要先按照文件規定提交相應資料到稅務局，通過審核後，稅務局通知納稅人後，納稅人再行錄入。納稅人在接到主管稅務機關通知前，暫不得在綜服平台中對逾期扣稅憑證信息進行“逾期抵扣申請”操作。
逾期抵扣憑證通過後，納稅人勾選抵扣後申報填寫方式和正常勾選抵扣的一樣。
轉自：二哥稅稅念
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