公司固定資産實物管理辦法?某某國有公司 固定資産管理辦法（試行），我來為大家科普一下關于公司固定資産實物管理辦法?以下内容希望對你有幫助!

公司固定資産實物管理辦法

某某國有公司

固定資産管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為了規範集團及所屬單位固定資産管理，确保國有資産的保值增值、安全完整和高效運轉，實現集團資産的有效配置，實施固定資産産權管理，特制定本制度。

第二條 固定資産的管理範圍包括集團及各成員單位所有購入、自行建造、融資租入、經營租出、投資轉入、接受捐贈、盤盈的符合固定資産入帳條件的有形資産。

第三條 各單位固定資産實行編碼登記制度，編碼原則通過NC管理系統生成。

第四條 本辦法适用于集團機關及所屬各單位。

第二章 管理機構及其工作職責

第五條 管理機構

各單位需設置固定資産管理專職部門或專職人員。各單位固定資産管理部門、固定資産使用部門和财務部門是固定資産管理的職能部門，三部門要各司其職，加強相互監督；固定資産管理部門和使用部門在業務上接受财務部門的監督和指導。

計算機設備、網絡設施由固定資産管理人員和網絡管理人員共同管理, 網絡管理人員負責計算機設備的分配、維修和處置前的鑒定工作。固定資産管理和核算如在同一部門的，固定資産實物管理人員和财務核算人員必須分設。

第六條 固定資産管理部門主要職責

（一）執行上級單位的固定資産管理辦法，制定并組織實施本單位固定資産管理的實施細則；

（二）建立固定資産使用登記卡片和台賬；

（三）負責本單位固定資産的合理配置，并辦理固定資産驗收入庫、領用、内部變動、處置等相關手續；

（四）對拟報廢資産及未使用資産進行保管；

（五）年終前協同固定資産使用部門進行固定資産清理盤點，協助資産使用部門對固定資産的盤盈、毀損、報廢及盤虧等情況及時查明原因，分清責任，按規定權限和程序辦理報批手續；

（六）年終固定資産清理後，與财務部門和固定資産使用部門對賬，做到賬賬相符，賬實相符。

第七條 固定資産使用部門的主要職責

（一）對本部門管理的固定資産進行登記；

（二）維護本部門管理固定資産的安全與完好；

（三）對閑置的固定資産及時退回固定資産管理部門；

（四）定期進行本部門固定資産的盤點并與固定資産管理部門和财務部門對帳。對本部門形成的資産損失收集相關資料，确定初步處理意見報資産管理部門。

（五）資産使用部門對資産的管理應責任到人，資産的日常管理實行"誰使用、誰管理、誰負責"的原則。各部門應指定人員負責本部門資産的登記管理工作，做好本部門實物資産的領用、維修、調劑、移交和處置登記工作，與本單位資産管理部門做好工作銜接。

（六）負責權限範圍内的固定資産的購建、調撥、轉讓、報廢、報損等審批工作;

第八條 财務部門主要職責

（一）貫徹執行國家有關固定資産管理的法律、法規和方針政策，執行上級單位有關固定資産管理辦法及制度；

（二）制定固定資産管理規章制度，并組織實施和監督檢查；

（三）負責固定資産的會計核算工作，按規定向上級機關報送固定資産的各種報表；

（四）年終與固定資産管理部門對賬，對發生的固定資産盤盈、盤虧、毀損及報廢，按規定程序審批後進行賬務處理；

（五）負責權限範圍内的固定資産的購建、調撥、轉讓、報廢、報損等審批工作;

（六）彙總編制固定資産購建預算；

第三章 固定資産的分類、購置和計價

第九條 固定資産分類

固定資産分為房屋及建築物、安全設施、監控設施、通訊設施、機械設施、運輸設備、其他設備七大類。其中：

（一）房屋及建築物指企業擁有所有權或使用權的房屋、建築物及其他附屬設施。包括房屋、簡易房屋、構築物、臨時設施和其他建築物等。

（二）機械設備指各種包裝設備、裝卸設備、傳送設備等作業設備。

（三） 運輸設備包括小汽車、大轎車、貨車、摩托車等其他運輸機動車。

（四）其他設備包括計算機、複印機、打印機、傳真機、錄像設備、照相機、電視機、音響設備、空調機、文體設備、廚房設備、洗衣機、電冰箱等。

第十條 固定資産計價方法

（一）自行建造的固定資産，按建造過程中實際發生的全部支出計價。

（二）購入、調入的固定資産，按買價、調撥價加上運雜費、保險費、安裝費、車輛購置稅等計價。

（三）在原有固定資産基礎上進行改擴建的，按原有固定資産賬面價值和改擴建發生的淨增加值計價。

（四）接受捐贈、無償使用的固定資産，按照同類固定資産市場價格估價。

（五）盤盈的固定資産，按重置完全價格計價。

（六）已投入使用但未辦理移交手續的固定資産，可先估價入賬，待确定實際價值後再進行調整。

第十一條 固定資産折舊計提，參照《關于對某某有限公司會計政策選擇和會計估計的批複》（豫交集團财【2011】119号文）中設定的年限計提攤銷折舊，各單位不得随意變更折舊年限。

第四章 固定資産的購置程序

第十二條 固定資産的增加

固定資産的增加分為自制、購置購建、無償調入、盤盈和其他5種方式。

（一） 對固定資産的增加規模實行年度總預算控制。

各單位在保證生産需要和資金許可的前提下，在進行年度預算編制時，編制本單位年度固定資産購置計劃。資産購置計劃經集團歸口部門初審後，由資産管理部門進行預算彙總。經集團辦公會批準的資産購置計劃作為年度固定資産投資的依據。對大的項目投資及技術含量高且貴重的設備，事先要進行可行性研究和項目投資論證。

（二） 資産購置審批程序。

對單項或合并金額較小一般性的固定資産購置，由資産使用部門填寫《固定資産增加審批表》，經單位資産管理人員進行預算審核後，再上報主管領導批準，由綜合事務部組織采購，紀檢部門做好相關監督工作。對有特殊技術要求的資産，要有使用部門和專業技術人員參與采購。

（三） 對單項或合并合同金額超過10萬元的固定資産購置視為大項資産購置，對大項資産購置應事前報經董事長批準；對大項資産購置由集團成立采購小組負責價格談判和供應商的選擇等工作。對備選供應商原則上要不少于3家。

（四） 對單項或一次合并購置金額超過50萬元的資産購置視為重大資産購置。對重大資産購置應先由綜合部牽頭，業務發展部、經營管理部、紀檢監察部等部門配合，協同完成有關投資論證工作，并報經集團研究決定。對達到國家招标要求的采購項目參照有關政策執行。對土地、房産、機動車輛、大宗生産設備購置等按重大資産的購置程序進行。

第五章 固定資産的使用領取程序

第十三條 資産驗收與領用

（一）購買的固定資産：由購買部門填寫《固定資産驗收單》（一式三聯）經購買部門、資産管理部門分别簽字，财務聯随發票一同報銷。使用部門領用時填寫《固定資産領用單》（一式三聯），分别由資産管理部門和領用部門簽字，财務聯繳财務留存。

（二）購建的固定資産：在工程項目建設完畢後，由承辦單位負責辦理工程建設驗收手續，工程移交使用時，由承辦單位填寫《建設項目資産移交單》（一式四聯），分别由承辦單位、使用單位、資産管理部門簽字，财務聯繳存财務部。财務部門依據購建固定資産的原始票據、《工程建設項目固定資産驗收單》及《建設項目資産移交單》等資料作為原始憑證，進行财務核算。

（三）無償調入的固定資産：由固定資産管理部門依據《固定資産調撥單》，将調入固定資産驗收入庫後，填寫《固定資産驗收單》。

（四）盤盈或其他方式增加的固定資産：由固定資産管理部門填寫《固定資産增加審批表》和《固定資産驗收單》。盤盈、無償調入或以其他方式增加的固定資産，由固定資産管理部門進行驗收和登記後，再分配使用；财務部門依據增加固定資産的有關單據：《固定資産增加審批表》、《固定資産驗收單》、《固定資産調撥單》、《固定資産盤盈盤虧表》、取得的發票或上報的采購計劃等資料作為原始憑證，進行财務核算。

第六章 固定資産的調撥與内部變動

第十四條 固定資産調撥：

指固定資産在兩個獨立法人單位之間發生增減變動。固定資産調撥一般采取有償原則。單位間發生資産調撥時應填寫《固定資産調撥單》，經雙方單位負責人簽字，由固定資産管理部門對資産進行驗收移交，并及時對變動情況進行登記、變更固定資産卡片。

第十五條 固定資産内部變動：

指固定資産在同一法人單位部門間發生增減變動，固定資産發生内部變動時，應填寫《固定資産内部變動單》（一式四聯），由調出部門、調入部門和資産管理部門分别簽字，并将财務聯繳财務部留存。資産管理部門及時對變動情況進行登記、變更固定資産卡片。部門人員發生調動時，部門負責人應督促調出人員到資産管理部門辦理資産移交手續。若因交接不清或未辦理移交導緻資産流失的，單位或部門負責人要承擔連帶責任。

第七章 固定資産的處置

第十六條 固定資産的處置：

指各單位對其所有、使用的固定資産發生減少時進行的處理。固定資産處置包括出售、無償調撥、盤虧、報廢報損和其他5種方式。

（一）出售，指以有償轉讓方式變更固定資産所有權、使用權，并收取相應處置收益的資産處置。

（二）無償調撥，指固定資産以無償轉讓方式變更其所有權、使用權的資産處置。

（三）盤虧，指對發生非正常損失固定資産進行的資産處置。

（四）報廢報損，指經科學鑒定或按照有關規定，對已無使用價值或不能繼續使用，必須進行報廢處理的資産處置。

（五）其他，指除出售、無償調撥、盤虧、報廢報損以外的固定資産處置。

第十七條 固定資産處置範圍

固定資産處置範圍包括：

（一）閑置的固定資産；

（二）因技術原因經科學論證，确需淘汰的固定資産；

（三）因單位分立、撤消、合并、隸屬關系改變等原因發生的所有權或使用權轉移的固定資産；

（四）盤虧為非正常損失的固定資産；

（五）已超過使用年限無法繼續使用需報廢的固定資産；

（六）根據國家政策規定需要處置的固定資産；

（七）其它需要處置的固定資産。

第十八條 固定資産處置程序

（一）各單位需進行資産報廢和處置的，由使用部門向集團資産管理部門提出書面申請，并填寫《固定資産處置申報表》，并附有關文件及資料,集團資産管理部門安排資産報廢鑒證小組人員進行實物查看，提出初步鑒定意見後提交集團董事長辦公會審定（對單位價值較高的重要設施設備報廢可邀請專業鑒證機構參與鑒證）。經集團辦公會審定的資産處置方案，由資産管理部門行文并附送有關資料報上級主管部門批準。

（二）固定資産處置帳務核銷。各單位進行資産處置時，對原值或殘值較高的資産應履行評估手續，資産評估可委托社會中介機構進行。各單位對資産處置收入、責任人賠償收入應全額收繳資産歸屬單位财務部門，會計按規定完善後續帳務處理工作。

（三）凡因不可抗拒的自然災害，應由固定資産使用部門和當事人寫明情況，并取得必要的證明材料後，根據審批權限批準後方可注銷。

（四）對管理不善、使用不當等過失造成的損壞、丢失、被盜等損失，由固定資産使用部門當事人寫明情況，并取得必要的證明材料，按審批程序報批後注銷有關固定資産。參加保險的，要積極與保險公司協商理賠。對固定資産損失負有責任的當事人，應按規定賠償單位損失。

各單位無權自行對外變賣、捐贈、置換、投資、抵押、質押本單位固定資産。确需進行上述處理的，按規定程序進行報批。

第十九條 固定資産處置申報資料

（一）單位申請處置固定資産的正式文件；

（二）固定資産價值憑證。包括購貨發票、調撥單、工程決算副本、審計報告等；

（三）固定資産報廢的技術鑒定；

（四）固定資産評估文件；

（五）房屋及建築類資産應提交單位領取的《土地使用證》、《房産證》、《國有資産産權證》等複印件；

（六）其他有關資料。

第二十條 出售、報廢報損、盤虧和其他方式處置的固定資産，使用部門應及時将固定資産交回資産管理部門，固定資産管理部門和财務部門根據審批部門的處理意見及時進行資産相關信息的登記和财務核算。

第二十一條 單位無償調出的固定資産，首先由使用部門将固定資産交回固定資産管理部門，經固定資産管理部門驗收後，根據批複的調撥單将固定資産交付調入單位；固定資産管理部門和财務部門依據《固定資産調撥單》及時進行固定資産相關信息的登記及财務核算。

第八章 固定資産的清理

第二十二條 固定資産清理是指從實物管理的角度，對本單位實際擁有的固定資産進行實物清理，并與固定資産賬務核對，确定盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資産，保證帳實相符。

第二十三條 固定資産清理的程序

（一）由固定資産使用部門和固定資産管理部門共同對本單位擁有的固定資産進行實物清點，并登記造冊。

（二）固定資産管理部門将實物按品種、數量、型号等與财務部門核對有關固定資産帳目。對于固定資産清理過程中發現的帳帳、帳實不符的情況，由各責任部門按各自的職責查找原因、提出處置意見。

（三）資産管理部門按照管理權限上報有關情況，财務部門根據批複進行賬務處理。

第二十四條 固定資産清理每年進行一次。

各級财務部門對同級固定資産的清理工作進行監督檢查，上級财務主管部門定期對基層單位固定資産核算和管理情況進行抽查。

第九章 無産權固定資産管理

第二十五條 無産權固定資産管理，是指産權不屬于本單位，但由本單位使用的固定資産管理。

第二十六條 對無産權固定資産管理應按固定資産管理程序和固定資産管理辦法進行管理。對無産權的固定資産，任何人不得私自進行處置。

第二十七條 單位取得無産權固定資産後，由資産管理人員填寫《固定資産增加審批表》，并進行資産登記。如産權發生變更，由固定資産管理人員及時更改産權性質，同時由财務部門及時登記固定資産賬。

第二十八條 無産權固定資産交回原産權單位時，使用部門應及時填寫《固定資産處置申報表》，經單位主管領導簽批後，由使用部門到固定資産管理部門辦理正常移交手續。

第十章 固定資産檔案管理

第二十九條 固定資産檔案是指涉及固定資産形成及使用過程中的各種有關資料。包括：

（一）固定資産卡片、台賬以及固定資産年報；

（二）驗收單、領用單、調撥單等；

（三）各類申報表；

（四）評估文件、技術鑒定報告書及有關部門文件和批複書；

（五）數據光盤；

（六）其他。

第三十條 固定資産檔案保管期限，參照财政部會計檔案管理辦法有關規定。

第十一章 責 任

第三十一條 固定資産是國有資産的重要組成部分，各單位資産管理部門、資産使用部門、财務部門都負有依法維護其安全完整的責任。

第三十二條 在固定資産管理過程中，有下列行為之一的，上級主管部門有權責令其改正,并追究主管領導和直接責任人員的責任：

（一）未按照規定購置固定資産的；

（二）未按規定建立固定資産總帳、明細帳、固定資産卡片、固定資産台帳和進行會計核算，管理混亂，導緻帳帳、帳卡、帳實不符的；

（三）越權購建、調撥、轉讓、報廢、報損固定資産的；

（四）機構變動中，管理混亂，未按照規定履行移交手續，造成固定資産流失的；

（五）隐瞞真實情況弄虛作假的；

（六）未經批準擅自處置固定資産的或未經批準并辦理合法手續，将固定資産用于經營投資的；

（七）以各種名目和手段侵占固定資産或利用職權謀取私利的；

第三十三條 固定資産管理使用中違規違法，情節嚴重，造成固定資産重大損失，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十四條 本辦法自印發之日起執行。

二〇一二年五月八日

附件：某某系統固定資産各種審批單

附件1、某某系統固定資産增加審批表

附件2、某某系統固定資産驗收單

附件3、某某系統固定資産領用單

附件4、某某系統基本建設項目移交單

附件5、某某系統固定資産調撥單

附件6、某某系統固定資産内部變動單

附件7、某某系統固定資産盤盈盤虧表

附件8、某某系統計算機類固定資産處置申報表

附件9、某某系統固定資産處置申報表

附件1

某某系統新增固定資産審批表

申請單位（章） 年 月 日 第 号

申請部門負責人： 經辦人：

四聯式： 第一聯：申請部門留存

第二聯：資産管理部門留存

第三聯：采購部門留存

第四聯：财務部門留存.

附件2

某某系統固定資産驗收單

年 月 日 第 号

資産采購部門負責人： 資産管理部門：

資産采購人員：

三聯式：第一聯：資産采購部門留存

第二聯：資産管理部門留存

第三聯：财務部門留存

附件3

某某系統固定資産領用單

使用單位（簽章）： 年 月 日 第 号

使用單位負責人： 領用人：

三聯式： 第一聯：資産管理部門留存

第二聯：資産使用部門留存

第三聯：财務部門留存

附件4

某某系統基本建設項目移交單

項目名稱： 年 月 日 第 号

項目承辦單位 使用單位 資 産

負 責 人： 負 責 人： 管理部：

三聯式：第一聯：資産管理部門留存

第二聯：項目承辦部門留存

第三聯：财務部門留存

附件5

某某系統固定資産調撥單

年 月 日 第 号

調出單位負責人： 調出單位經辦人：

調入單位負責人： 調入單位領用人：

資産管理部門：

四聯式：第一、第二聯：調出、調入單位（部門）留存

第三聯：資産管理部門留存

第四聯：财務部門留存.

附件6

某某系統固定資産内部變動單

年 月 日 第 号

調出部門負責人： 調入部門負責人：

調出部門經辦人： 調入部門領用人：

四聯式：第一聯：資産管理部門留存

第二聯：資産調出部門留存

第三聯：資産調入部門留存

第四聯：财務部門留存

附表7

某某系統固定資産盤盈盤虧表

單位公章 盤點時間： 年 月 日 單位：元

使用單位或部門負責人： 使用單位會計或部門資産管理人員：

三聯式： 第一聯：資産管理部門留存 第二聯：财務部門留存 第三聯：使用部門留存

附表8

某某系統計算機類設備處置申請表

申請部門（簽章）： 年 月 日 單位：元

申請部門負責人： 制表人：

三聯式：第一聯：資産管理部門留存 第二聯：信息技術人員留存 第三聯：财務部門留存

附表9

某某系統固定資産處置申報表

申報單位： 年 月 日 單位：元

申請單位負責人： 資産管理負責人： 制表人：

三聯式：第一聯：申報單位留存 第二聯：資産管理部門留存 第三聯：審批單位留

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