企業所得稅按季計提用B類表證明你單位的企業所得稅征收方式是核定征收,那麼你單位季度應納企業所得稅=本季度的收入*應稅所得率*25%。計提所得稅分錄如下
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
月底結轉損益
借:本年利潤
貸:所得稅費用
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