首先,财務工作人員要對房産的銷售收入進行清理并編制表格。如果是全部都已銷售并開具發票的還好計算,那計入土增清算的收入就是主營業務收入-房屋銷售收入。如果隻是部分已銷售并開具發票的,那麼就要清理那沒有開發票房屋,哪些是自用或出租的,這部分是不用繳土地增值稅的;除了自用或出租的房屋,還有一些未開具發票的房屋,有哪些是視同銷售的也要征繳土增稅,比如有可能是用來抵債了。
清理完收入以後,就要對可以扣除的項目進行清理。為了便于後期填制土地增值稅申報表,可以把扣除的項目按以下六大類來進行分類并編制表格:1、前期工程費2、建築安裝工程費3、基礎設施建設費4、公共配套費5、開發間接費6、利息費用這六大類的成本費用,都必須有發票才能進入扣除項目,如果沒有發票是不能進入扣除項目的。有的房地産企業有多個項目,有些成本費用是共用的,怎麼分配呢?小編整理了下分配的方法。
把收入和可扣除項目清理好後,就要開始找證據了,證明自己提供的數據真實可靠,比如收入類,如果有些是用來出租的,不用算入土地增值稅收入,那麼就要提供出租合同和發票。準備稅務局要求的各種資料,稅務局要求你進行土增清算時就會給你一套要提供的資料清單,按清單上準備資料就可以了。
把數據和資料準備好以後,就可以進行填制土增清算的表了,一般稅務局要求4月30日以前提交申請表,紙制版和電子版。5月1日-9月30日是稅務局審核和稽查的時間。這個時間要看各地區稅務局的安排,會有不同。
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2023-07-12