彙算清繳--補繳個稅
1.什麼情況下需要補繳個稅？
按年綜合計稅後需要申請退稅（已經足額預繳并自願放棄退稅的除外）或者應當補稅存在以下情況之一的：
（1）綜合所得年收入高于12萬元且彙算清繳後應補稅額高于400元；
（2）取得收入時，扣繳義務人未依法預扣預繳個人所得稅；
2.補繳個稅賬務處理
假設公司小潘2019年綜合所得收入20萬元，在2019年度已依法預繳個人所得稅，彙算時算了一下補稅410元，由于補稅金額超過400元，需要做個稅年度彙算清繳，需要補稅，如果小張自行繳納稅款，可以在單位代為申報後自行通過個人所得稅APP或者自然人電子稅務局繳納；如果小張選擇由公司代繳稅款的話，稅款從個人工資扣除，此時賬務處理和正常做工資個稅一樣，把補繳的個稅加到一起扣除；
計提工資：
借：管理費用/銷售費用/财務費用/生産成本等
貸：應付職工薪酬—工資（應發工資）
發放工資：
借：應付職工薪酬—工資（應發金額）
貸：銀行存款（實發金額）
個稅申報扣除：
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
擴展問答
問：個稅彙算退的稅，公司如何做賬？
答：個人退稅，無論是個人自行繳納還是委托單位申報繳納，退稅的錢都退到個人綁定的銀行賬戶裡面，不會退給企業，所以企業不用做賬務處理。
彙算清繳--退企業所得稅
剛剛做完企業所得稅彙算清繳申報，由于2019年預繳的企業所得稅多了，這次彙繳多退少補，收到退回的企業所得稅2000元，如何做賬？（退企業所得稅）
彙算清繳後企業所得稅需要退稅
1、計算需要退回的企業所得稅：
借：應交稅費--應交所得稅 2000元
貸：以前年度損益調整 2000元
2、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款 2000元
貸：應交稅費--應交所得稅 2000元
3、結轉以前年度損益調整：
借：以前年度損益調整 2000元
貸：利潤分配-未分配利潤 2000元
若是年終彙算清繳需要補稅：
1、計提應補繳的企業所得稅
借：以前年度損益調整 2000元
貸：應交稅費--應交所得稅 2000元
2、繳納補繳的所得稅
借：應交稅費--應交所得稅 2000元
貸：銀行存款 2000元
3、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤 2000元
貸：以前年度損益調整 2000元
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