小規模納稅人的納稅标準是什麼？征收方式有哪些？今天就讓小編來給大家仔細講一講：

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首先我們來總結一下，小規模納稅人需要繳納的稅種有哪些，相對應的标準是什麼？

（1）增值稅。按銷售收入的3%繳納；

（2）城建稅。按繳納的增值稅的7%繳納；

（3）教育費附加。按繳納的增值稅的3%繳納；

（4）地方教育費附加。按繳納的增值稅的1%繳納；

（5）印花稅。購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；賬本按5%/本繳納（每年啟用時）；年度按實收資本與資本公積之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；

（6）城鎮土地使用稅。按實際占用的土地面積繳納（各地規定不同）；

（7）房産稅。按自有房産原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規定不同）；

（9）企業所得稅。按應繳納所得額進行繳納；

根據國家财政部發布的《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》财稅〔2019〕13号 文件規定，目前企業所得稅實施以下優惠政策：

1. 年應納稅所得額100萬以内的部分，按5%征收；

2. 年應納稅所得額100~300萬的部分，按10%征收；

3. 年應納稅所得額超過300萬的全額按25%征收。

【例1】假如應納稅所得額為280萬元，那麼需要繳納的企業所得稅為：

100萬*5% 180萬*10%=23萬元；

【例2】假如應納稅所得額為301萬元，那麼需要繳納的企業所得稅為：

301*25%=75.25萬元。

（10）個人所得稅。老闆或公司股東需要分配利潤或發放分紅，還需按照利潤或分紅的20%繳納個人所得稅。

其次，小規模的征收方式有哪些？

1、查賬征收

主要是指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照适用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般适用于财務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

2、核定征收

即稅務機關根據納稅人的從業人員、生産設備、采用原材料等因素，對其産制的應稅産品查定核定産量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般适用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

3、定期定額征收

這類征收方式較為簡單，是由稅務機關通過典型調查、逐戶确定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般适用于無完整考核依據的小型納稅單位。

最後，我們再拓展一下關于小規模納稅人和一般納稅人之間轉換的問題。

1、小規模納稅人、個體戶可以轉為一般納稅人

小規模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉為小規模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。如果轉登記後，連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。

一般納稅人轉登記為小規模納稅人後，如果連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人。而且，轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人後，不得再轉登記為小規模納稅人。

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