一般納稅人記賬的詳細流程，無論是普通納稅人還是小規模納稅人，在深圳注冊了一家公司的營業執照後，都會開始記賬和報稅。當然，不同納稅人記賬的流程也不同。今天深圳代理記賬為大家整理是一般納稅人記賬的詳細流程，一般納稅人的你一定要收！

　　一般納稅人記賬流程一：按照原始憑證登記記賬憑證。

　　所以，一般納稅人每個月做的首要的事就是按照原始憑證登記記賬憑證。公司每次發生業務，都要按照會計憑證登記明細台賬。這裡明熙小編需要提醒的是，做會計憑證時，一定要有有權簽字的人，比如經理在開始做之前要簽字，月底準備科目彙總表登記總賬。

　　一般納稅人記賬流程二：月底要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等等。

　　要是新公司的開辦費全部轉入第一個月的費用，如何計算折舊入賬?這是通過管理費用或制造費用進行的累計折舊。這個折舊額是按照固定資産的原值、淨值和使用年限計算的。月底還需要提稅和附加稅，也就是地方稅。由稅收決定退稅和附加稅種，如城建稅、教育附加稅等。

　　一般納稅人記賬流程三：編制兩個分錄。

　　第一個分錄：

　　将損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。

　　第二個分錄：

　　借入本年度利潤抵扣主營業務成本(主營業務稅及附加、其他業務成本等)。劃轉後，要是差額在借方，虧損無需繳納所得稅，要是在貸方，利潤需要按所得稅計算：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，再做會計憑證。借入所得稅貸款應納稅--應繳所得稅，借入本年度利潤貸款所得稅(雖然所得稅與利潤有關，但不一定虧損不繳納所得稅，主要看調整後的應稅所得是否為正數，要是為正數，則要計算所得稅，還要注意所得稅核算方法：使用應納稅法時，所得稅金額和應繳稅額是相等的。?采用稅收影響法時，當存在時差時，所得稅主體金額和應納稅額不相等。

　　一般納稅人記賬流程四：編制利潤表

　　最後，按照總賬的資産(貨币資金、固定資産、應收賬款、應收票據、短期投資等)。負債(應付票據、應付帳款等)。　　所有者權益(實收信息、資本公積金、未分配利潤、盈餘公積金)部分目的餘額(指總賬最後一天登記的上述金額)，用于編制資産負債表。按照總賬或會計彙總表損益項目的發生金額(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務增加額等)編制損益表。(發生金額是指本月發生的金額)。主營業務收入和應納稅額按每個月在國稅局抄錄的稅額确定。因為稅務管理員會打印一張上面有特定數字的表格)

　　一般納稅人記賬流程五：其表附餘的就是裝訂憑證，寫報注，剖析情況表之類。

　　最後一般納稅人記賬需要注意的問題：

　　1、上述除編制記賬憑證和登記明細賬之上，均在月底進行。　　2、月底結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每個月月初按照銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意剖析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每個月剖析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

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