近日，人力資源社會保障部、财政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合印發《個人養老金實施辦法》。這是貫徹落實黨中央、國務院關于健全多層次、多支柱養老保險體系，規範發展第三支柱養老保險的重要舉措，也是推進《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》落實落細的具體做法。

那麼，個人養老金是什麼？

怎麼繳納？資金怎麼使用……

8問8答

帶你快速了解！

01

問

個人養老金是什麼？

答

個人養老金是指政府政策支持、個人自願參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。

個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理财産品、商業養老保險、公募基金等金融産品（以下統稱個人養老金産品），實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

02

問

哪些人可以參加個人養老金？

答

個人養老金的參加人應當是在中國境内參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。

03

問

如何參加個人養老金？

答

參加人參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平台、全國人力資源和社會保障政務服務平台、電子社保卡、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平台開立個人養老金賬戶。個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

之後，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶（也可以通過其他符合規定的個人養老金産品銷售機構指定）。個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金産品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

04

問

如何繳費？

答

參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、财政部根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素适時調整繳費額度上限。

參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

05

問

資金怎麼使用，與存款有何區别？

答

個人養老金資金賬戶裡的資金，可以自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理财産品、商業養老保險、公募基金等個人養老金産品。

參加人自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金産品的品種和金額。個人養老金産品銷售機構要以“銷售适當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金産品。

銀行的儲蓄存款是個人養老金産品的一個種類。與一般金融産品相比，個人養老金産品具備運作安全、成熟穩定、标的規範、側重長期保值四個屬性，從而更好保障退休人員的生活。

06

問

如何享受稅收優惠？

答

财政部、稅務總局日前發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》明确，自今年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額标準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

07

問

個人養老金如何領取？

答

個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

（一）達到領取基本養老金年齡；

（二）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）國家規定的其他情形。

參加人領取個人養老金時，商業銀行應通過信息平台檢驗參加人的領取資格，并将資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

08

問

個人養老金可以繼承嗎？

答

參加人身故的，其個人養老金資金賬戶内的資産可以繼承。

參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行将參加人個人養老金資金賬戶内的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

來源： 人力資源和社會保障部

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