應交增值稅明細科目簡述?根據我國《增值稅會計處理規定》中的相關規定，在核算企業的應交增值稅時，要設置未交增值稅、應交增值稅等二級明細科目，這兩個二級科目下同樣要設置進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、出口退稅、進項稅額轉出等明細科目來進行核算，今天小編就來說說關于應交增值稅明細科目簡述?下面更多詳細答案一起來看看吧!
根據我國《增值稅會計處理規定》中的相關規定，在核算企業的應交增值稅時，要設置未交增值稅、應交增值稅等二級明細科目，這兩個二級科目下同樣要設置進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、出口退稅、進項稅額轉出等明細科目來進行核算。
根據我國的相關規定，一般納稅人在購進貨物、提供加工修理修配勞務時，如果是用簡易計稅方法來進行核算的，此時，進項稅額應該按照現行增值稅制度中的相關規定，不能從銷項稅額中抵扣。在取得增值稅專用發票時，應該做如下分錄：
借：應交稅費——待認證進項稅額
貸：銀行存款
如果發生了允許進項稅額轉出的情況時，應該按照當前增值稅制度的相關規定做進項稅額轉出，此時應該在借方登記相關成本費用，貸記應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）科目。
如果企業存在待抵扣的稅金，此時，應該增設待抵扣進項稅額科目，用來核算企業取得的，尚未掃描認證的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、以及貨物運輸發票等。企業在取得上述抵扣憑證時，應該做如下分錄
借：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅
貸：有關科目
在實際通過認證後，進行申報抵扣進項稅額時，應該
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額
在這裡補充一下進項稅額轉出的小知識，那什麼時候應該做進項稅額轉出呢？就是在企業的日常生産經營過程中，發生的購進的商品或者是勞務，在購進當期還沒有确定要不要用于生産經營，通常我們在購進當期就已經把取得的增值稅專用發票上的進項稅額進行抵扣了，那麼如果在以後期間，确定了這批商品的用途改變，我們就要做進項稅額轉出了。
上面就是本次為大家介紹的，應交增值稅的明細科目以及補充的進項稅額轉出的小知識，合理的設置明細科目，可以更好的進行會計核算，使會計核算的過程更加清晰明了。如果還有其他與會計相關的問題，歡迎大家在下方評論區留言，很期待與大家一同交流。
發布于2天前
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