增值稅留抵稅額怎麼計算-tft每日頭條

增值稅留抵稅額怎麼計算

圖文更新时间:2025-01-24 21:10:14

增值稅留抵稅額怎麼計算?序号企業類型，下面我們就來說一說關于增值稅留抵稅額怎麼計算?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

增值稅留抵稅額怎麼計算

序号	企業類型	相關政策	申報時間
1	微型企業	按月全額退還增量留抵稅額	自2022年4月起
		一次性退還存量留抵稅額	自2022年4月起
2	小型企業	按月全額退還增量留抵稅額	自2022年4月起
		一次性退還存量留抵稅額	自2022年5月起
3	制造業等六行業中型企業	按月全額退還增量留抵稅額	自2022年4月起
		一次性退還存量留抵稅額	自2022年7月起
4	制造業等六行業大型企業	按月全額退還增量留抵稅額	自2022年4月起
		一次性退還存量留抵稅額	自2022年10月起

例1、本公司是制造業微型企業，2019年3月31日的期末留抵稅額為3000元，于2022年3月，本公司的期末留抵稅款為5500元，所有進項均為專用發票抵扣的進項，本公司未申請過存量退稅。

微型企業從今年4月起可以申請退還增量留抵和存量留抵稅額，則

存量5500>3000,存量留抵稅額是3000元，

增量5500-3000=2500，增量留抵稅額是2500元，

今年4月本公司可申請退還增值稅留抵稅額為3000 2500=5500元。

例2、本公司是制造業微型企業，2019年3月31日的期末留抵稅額為3000元，于2022年3月，本公司的期末留抵稅款為2500元，所有進項均為專用發票抵扣的進項，本公司未申請過存量退稅。

微型企業從今年4月起可以申請退還增量留抵和存量留抵稅額，則

存量2500<3000,存量留抵稅額是2500元，

增量2500-3000=-500，增量留抵稅額是0元，

今年4月本公司可申請退還增值稅留抵稅額為2500 0=2500元。

例3、本公司是制造業小型企業，2019年3月31日的期末留抵稅額為3000元，于2022年3月，本公司的期末留抵稅款為5500元，所有進項均為專用發票抵扣的進項，本公司未申請過存量退稅。

微型企業從今年4月起可以申請退還增量留抵，今年5月起才可以申請存量留抵稅額，則

存量5500>3000,存量留抵稅額是3000元，

增量5500-3000=2500，增量留抵稅額是2500元，

今年4月本公司可申請退還增值稅留抵稅額為2500元，要到今年5月本公司才可申請退還增值稅留抵稅額為3000元。

符合條件還未申請的企業趕快去申請退稅，也可以在電子稅務局申請。

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