12月19日-20日，在蘇州金雞湖國際會議中心，學威國際商學院特地邀請到了上海理工大學管理學院陳玉菁教授給蘇州教學中心的學員帶來《财務管理》的面授課程。

在兩天的學習中，陳教授以讀懂奧妙的财務報表、領略奇趣的理财秘笈、設置完善的内控制度三大方面，采用理論結合案例的教學方式，将财務管理知識透徹地教授給學員，讓學員能高效應用到公司财務關系處理工作中。

陳玉菁教授

上海理工大學教授，現就職于上海理工大學管理學院，碩士研究生導師，注冊财務策劃師，MBA、EMBA核心課程主講教授，兼任香港和上海多家公司财務顧問。國内商業銀行經營管理和多家著名大學CEO、CFO等培訓機構特聘教授。

公司所面臨的風險是什麼？公司是如何創造利潤的？公司是否有充足的現金？這些問題都隐藏在财務報表中，正确的分析是解決問題的基礎。兩天課程中陳老師帶來滿滿的幹貨，來一起回顧下課程中的主要内容吧。

一、讀懂奧妙的财務報表

現代企業财會管理體系主要是會計核算和财務管理的内容。财務報表輸出的基本信息就是企業基本信息在财務報表中的反映。基本财務報表包括資産負債表、利潤表和現金流量表三大報表，這三張報表之間存在着一定的勾稽關系。

利潤分配表中的“未分配利潤”項所列數字，等于資産負債表中“未分配利潤”項數字。現金流量表以利潤表和資産負債表數據為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制出現金流量表。

資産負債表輸出的主要信息：企業經營資源配置與經營風險，企業資金來源與财務風險，企業資産與資本結合與償債能力。

利潤表分析輸出的主要信息：企業的經營成果和盈利能力，企業收入情況和增長能力，企業成本和費用的消耗情況。

現金流量表分析的主要信息：企業現金流動的總體狀況，企業經營成果的質量，企業的償債能力與對外籌資能力，企業動态财務狀況及企業未來的發展趨勢，重大投資和籌資活動的狀況。

二、領略奇趣的理财秘笈

1、财務管理的核心和目标

對企業資金運作的管理，現金企業價值最大化。

2、名義利率與實際利率

名義利率指一年内多次複利時約定的年利率。實際利率指一年内多次複利時有效的年利率。

3、定價決策分析之利潤無差别法

應用利潤無差别點法進行調價決策的原則是：若調價後預計銷售量大于利潤無差别點，則可考慮調價。若調價後預計銷售量小于利潤無差别點，則不能調價。

在此類決策中，需要考慮最大生産能力、調價後預計銷售量因素，以及是否追加專屬成本投入、絕對剩餘生産能力是否轉移等條件。

4、财務杠杆與财務風險的關系

财務杠杆，是指公司利用債務籌資對收益的影響。财務風險，是指企業為取得财務杠杆利益而利用負債資金時，增加了破産機會或普通股利潤大幅度變動的機會所帶來的風險。

5、營運資金與企業經營活動和經營風險

從有效管理的角度出發，企業應以一定量的營運資金為基礎從事生産經營活動。企業的現金流入量與現金流出量的非同步性和不确定性。

企業營運資金的大小可用以衡量經營風險的大小。企業應在風險和收益率之間進行權衡，從而将營運資金的數量控制在一定範圍内。

6、現代營運資金管理思想

随着管理水平的不斷提高，營運資金管理思想不再強調對公司整體流動資産和流動負債的匹配性管理，而是側重對公司無收益流動資産和無成本流動負債的管理。

收益類的流動資産：短期投資；無收益流動資産：應收賬款、存貨；有成本的流動負債：短期借款；無成本的流動負債：應付賬款、應交稅金。

三、設置完善的内控制度

1、内部控制中最關鍵的原則

不相容職務相互分離，所謂不相容職務是指如果不相容職務同時由一個人執行，它就容易導緻舞弊行為的發生。因此，一項業務的整個流程不能由一個人或者是同一個部門完成。

2、業務流程的控制

所謂業務流程的控制就是說企業的工作要按照一定的流程去做。

3、資産的管理控制

建立保管制度并進行清點，詳細記錄資産的變動，限制非授權人員接近資産，财産的清點控制，必要的資産保護措施等。

通過兩天财務課程的學習和讨論，學員們都非常認可老師的實力，通過課程的學習使學員掌握三大财務報表，建立起清晰的成本控制，運用财務思維解讀企業運作，并尋求提升經營績效的方法。對于财務管理中關于資産的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理有了深入的認知。

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