本文目錄

• 一般納稅人的注冊資金最低多少？
• 申請一般納稅人最低需要多少注冊資金？
• 新成立的公司直接申請一般納稅人需要什麼條件？
• 新成立的公司直接申請一般納稅人需要什麼條件？
• 新注冊公司如何直接申請為一般納稅人？
• 注冊資金50萬能成一般納稅人嗎？
• 請問注冊資本50萬可不可申請一般納稅人？

有限責任公司注冊資本的最低限額為人民币3萬元【新公司法第26條】2014年2月18日取消有限責任公司最低資本3萬元限制

　　一人有限責任公司注冊資本最低限額為10萬元,且股東應當一次繳足出資額【新公司法第59-64條】2014年2月18日取消一人有限責任公司最低注冊資本10萬元限制

　　股份有限公司注冊資本的最低限額為500萬元【新公司法第81條】2014年2月18日取消股份有限公司最低注冊資本500萬元的限制

　　國際貨運代理有限公司注冊資本最低限額為500萬元

　　人力資源有限公司注冊資本最低限額為50萬元

　　勞務派遣有限公司注冊資本最低限額為200萬元

　　房地産開發有限公司注冊資本最低限額為100萬元

　　2006年新公司法修改後取消了按照公司經營内容區分最低注冊資本額的規定,将有限責任公司的最低注冊資本從10萬―50萬元統一降至3萬元,将股份有限公司的最低注冊資本從原來的1000萬元降至500萬元.

請一般納稅人資格沒有注冊資金的要求，但是要符合以下的标準。申請增值稅一般納稅人的标準按照現行政策規定，納稅人年應稅銷售額達到或超過以下規定标準的，可以向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。

（1） 工業企業年應稅銷售額在100萬元（含100萬元）以上；

（2）商業企業年應稅銷售額在180萬元(含180萬元)以上；

（3）已開業的小規模工業企業會計核算健全，實際年應稅銷售額在上述規定标準以下，30萬元(含30萬元)以上的。下列納稅人可申請認定一般納稅人資格，但不實行輔導期管理：（1）工業企業；

（2）在2004年6月30日前已辦理稅務登記并正常經營的屬于小規模納稅人的商貿企業，按其實際納稅情況核算年銷售額實際達到180萬元後，經主管稅務機關審核，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理。

（3）對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業以及注冊資金500萬元以上、人員50人以上的新辦大中型商貿企業。（4）對新辦小型商貿批發企業中隻從事貨物出口貿易，不需要使用專用發票的企業（簡稱出口企業），經主管稅務機關審核，符合規定條件的，可以認定為一般納稅人，暫不納入輔導期管理。但不發售增值稅防僞稅控開票系統和增值稅專用發票。問：一般納稅人應納稅額是如何計算得出的?答：根據《暫行條例》規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。其計算公式為：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

(一)銷項稅額的計算銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率向購買方收取的增值稅額。其計算公式為：銷項稅額＝銷售額×稅率需要說明的是這裡的計算公式是指納稅人每一筆銷售業務在計算銷項稅額時的公式，某一會計期的彙總銷售稅額，并不是由銷售總額乘以稅率計算的，而是根據各專用銷售發票上的銷項稅額加計彙總而成。

(二)進項稅額的計算進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。這裡包含兩層含義：一是進項稅額由購進方支付給銷售方通過銷售方繳納；二是進項稅額應在發票上注明，一般情況下不需購進方再進行計算，是銷貨方在銷售時計算，登記在專用發票上的。

(1)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：①納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。②納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上注明增值稅額。③混合銷售行為和兼營非應稅勞務，按規定應征收增值稅的，符合抵扣條件的，準予從銷項稅額中抵扣。④納稅人購進免稅農産品，準予按買價的10％的扣除率進行抵扣。其計算公式為：進項稅額＝買價×扣除率上式中的買價，包括支付給農業生産者農産品價款和按規定由納稅人代收代繳的農業稅。⑤納稅人外購貨物(固定資産除外)所支付的運輸費用，以及銷售貨物所支付的運輸費用，按運費金額和7％的扣除率計算進項稅額準予扣除。其計算公式為：進項稅額＝運費金額×扣除率⑥從事廢舊物資經營的一般納稅人收購的廢舊物資，按收購金額和10％的扣除率計算進項稅額準予抵扣，其計算公式為：進項稅額＝收購金額×扣除率

(2)不準從銷項稅額中抵扣的進項稅額。納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按規定保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按規定注明增值稅及其他有關事項的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。除此，以下項目也不準抵扣：①購進的固定資産；②用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務；③用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；④用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；⑤非正常損失的購進貨物；⑥非正常損失的在産品，産成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；⑦已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生上述②～⑥項所列情況的，應将該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減，無法核定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。⑧納稅人兼營免稅項目或非應稅項目，而無法準确劃分進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×(當月免稅項目銷售額 非應稅項目銷售額)／(當月全部銷售額 營業額)(3)進貨退出或折讓。納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。(4)一般納稅人購進貨物或應稅勞務，其進項稅額申報抵扣時間有如下規定：

A．銷售貨物或者提供勞務，總的原則是以收訖銷貨款或者取得銷售憑證的當天做為納稅義務發生的時間。根據納稅人采用的結算方式的不同，具體規定如下：①采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，納稅義務發生時間為收訖銷售款或取得索取貨款憑證的當天。②采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務的發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。③采用預收貨款結算方式的，為貨物發出的當天。④采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發出貨物辦妥托收手續的當天。⑤委托其他人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單當天。⑥銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售額憑據的當天。⑦納稅人按規定視同銷售貨物行為中，除了将貨物交給他人代銷和銷售代銷貨物兩種情形外，其餘各項視同銷售行為的納稅義務發生時間，為貨物移送當天。

B．進口貨物的納稅義務的發生時間為報關進口的當天。(三)一般納稅人應納增值稅計算舉例例1．某機械廠生産大型模具機80台，每台不含稅價200000元；當月銷售50台，本廠動力部門自用2台，上月銷售退回5台，本月外購原材料 6000000元，增值稅專用發票上的進項稅額1020000元；水費30000元，電費150000元，運輸費100000元，另外，購進免稅農産品 5000元，托兒所，職工醫院領用外購材料4000元。(1)計算銷售額本月銷售額＝(50 2－5)×200000＝9400000(元)(2)計算銷項稅額當月銷項稅額＝9400000×17％＝1598000(元)(3)計算進項稅額發票上注明的進項稅額為1020000(元)水費的進項稅額30000×13％＝3900(元)電費的進項稅額150000×17％＝25500(元)運輸費的進項稅額100000×7％＝7000(元)購進免稅農産品的進項稅額5000×10％＝500(元)用于非增值稅項目不得抵扣的進項稅4000×17％＝680(元)該廠本月應抵扣進項稅額＝1020000 3900 25500 7000 500－680－1056220(元)(4)計算應納稅額本月應納稅額＝1598000－1056220＝541780(元)問：小規模納稅人應納稅額是如何計算确定的?答：小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，實行簡易辦法計算應納稅額，即按銷售額和規定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，其計算公式為：應納稅額＝銷售額×征收率小規模納稅人的計稅額的确定一般納稅人基本相同，直接用計稅額乘以征收率6％，計算當月的應納稅額。例2．某食品加工廠為小規模納稅人。某月取得含稅銷售額80000元，因貨物發送錯誤當月銷售退回3500元，捐贈給幼兒園食品2100元，發給職工福利食品合3000元。(1)計算銷售額本月銷售額＝(80000－3500)÷(1 6％)＝72169．81(元)(2)計算應納稅額(72169．8l＋2100 3000)×6％＝4636．19(元)

新注冊的公司可以申請成為一般納稅人，注冊資本要求50萬以上。 一、申請一般納稅人所需條件 1、地址：（住宅即可） 2、注冊資金:50萬 3、注冊時公司人數填寫12人以上 二、申請一般納稅人所需資料 1、營業執照原件（正本或者副本） 2、公章，發票章，私章 3、法人身份證複印件 4、開戶許可證複印件， 三、一般納稅人所需購買用品 1、金稅盤（480可以抵稅的） 2、針式打印機， 3、電腦 四、一般納稅人服務費用 1、申請成為一般納稅人公司（收取人工費300元，） 2、一般納稅人服務費5000/年，按年付400/月，賬本200/年， 五、一般納稅人公司服務内容 1.審核原始憑證 2.填制記賬憑證 3.登記會計賬簿 4.編制會計報表 5.填制納稅申報表并申報納稅 6.定期配送憑證 7.協助繳納稅款 8.年度報告年檢，财稅最新動态傳遞 9.随時協助企業處理稅務檢查、稅務問答等 10.日常财稅問題咨詢服務 11.協助公司申領發票、開票以及進項認證問題、上門教學 12.我司稅務員每月上門抄稅以及納稅申報；

一、新設立企業申請一般納稅人的條件:1、新公司成立取得稅務登記證1個月内去辦理申請一般納稅人。

2、注冊資金必須達到500萬，且實收資本為500萬。

3、有固定的經營場所；{倉庫和面積不得低于100平米}4、8人以上的社保5、業務人員和專職會計的勞動合同6、房産證明、租賃合同、1年以上租房發票。

二、新辦企業申請認定增值稅一般納稅人，需要報送的資料：根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第九條第一項規定，新辦企業申請認定增值稅一般納稅人需提供的資料有：1、營業執照》、《稅務登記證》副本複印件。

2、财務負責人和辦稅人員的身份證明及其複印件。

3、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其複印件。

4、經營場所産權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其複印件。

5、商貿企業提供商品購、銷合同複印件。

6、主管稅務機關規定的其他有關資料。

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　　可以，注冊完後可以提交相關材料申請一般納稅人資格，一般納稅人資格證書下來後就是一般納稅人了，這個申請的過程2星期至一個月時間。

　　如果因為你申請材料不足的話，也會不被批準成為一般納稅人。

　　新辦企業自開辦之日起一個月内，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續。經稅務機關測算預計年應稅銷售額超過小規模企業标準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批準之月起滿12個月計算）：

　　新辦企業申請增值稅一般納稅人基本條件

　　實收資本50萬元人民币（按照地方政策而定）

　　申請辦理一般納稅人認定，應向稅務機關提供如下證件、資料：

　　1．申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務機關出具書面申請報告。申請報告應着重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務能力。

　　2．工商行政管理部門批準發放的營業執照。

　　3．與納稅人的成立以及經營活動相關的章程、合同、協議等資料。

　　4．銀行賬号證明。

　　5．注冊資金證明。（商貿企業）

　　6．法人代表、辦稅人員的身份證明（居民身份證、護照或其他合法證件）。（商貿企業）

　　7．房屋産權證明、房屋租賃合同等證件、資料。（商貿企業）

　　8．稅務機關要求提供的其他有關資料、證件。

　　一般納稅人輔導期為半年，半年銷售額達到90萬，可以申請轉為正式的一般納稅人資格。

　　增值稅一般納稅人申報流程

　　增值稅一般納稅納稅申報辦法根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

　　一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

　　二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防僞稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功後，方可進行納稅申報。

　　三、納稅申報資料

　　（一）必報資料

　　1．《增值稅納稅申報表（适用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》

　　2．使用防僞稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

　　3．《資産負債表》和《損益表》

　　4．《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）

　　5．主管稅務機關規定的其他必報資料。 　　納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（适用于一般納稅人）》（主表及附表）。

　　（二）備查資料

　　1．已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯

　　2．符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯

　　3．海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農産品普通發票及購進廢舊物資普通發票的複印件

　　4．收購憑證的存根聯或報查聯

　　5．代扣代繳稅款憑證存根聯

　　6．主管稅務機關規定的其他備查資料。

　　備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局确定。

　　四、增值稅納稅申報資料的管理

　　（一）增值稅納稅申報必報資料

　　納稅人在納稅申報期内，應及時将全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規定确定的期限内（具體時間由各省級國家稅務局确定），将本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局确定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收後，一份退還納稅人，其餘留存。

　　（二）增值稅納稅申報備查資料

　　納稅人在月度終了後，應将備查資料認真整理并裝訂成冊。

　　1．屬于整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防僞稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序号碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

　　2．對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

　　3．裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證彙總簿封面》（以下簡稱“《封面》”），并按規定填寫封面内容，由辦稅人員和财務人員審核簽章。啟用《封面》後，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面内容。

　　4．納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩餘部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

　　納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

　　5．《封面》的内容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編号、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

　　五、《增值稅納稅申報表（适用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。

如果企業是剛開辦一個月内，注冊資本50萬元及以上可以申請暫認定為一般納稅人。 開業滿一年的企業，符合以下條件之一，可申請一般納稅人認定　　一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規定标準： 　　

①工業企業年應稅銷售額在50萬元以上； 　　

②商業企業年應稅銷售額在80萬元以上

申請一般納稅人，如果是商業需要注冊資金80萬，工業需要注冊資金50萬元，如果資料符合固定申請的一般納稅人是正式一般納稅人，但是也不完全是按照注冊資金到達标準才給辦理一般納稅人，如果商業企業連續十二個月收入到達80萬也可以申請一般納稅人，工業是50萬，營改增服務業是500萬。如果注冊資金不達标也可以想稅務局申請辦理一般納稅人，但是有輔導期。具體還是要咨詢你公司的所屬國稅。

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