稅務稽查的進項稅額轉出怎麼做分錄?
答:借:庫存商品
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)
如果存貨已賣出,再做
借:主營業務成本
貸:庫存商品
部分賣出就按比例轉成本,諸如此類的。
進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況:
1、納稅人購進的貨物及在産品、産成品發生非正常損失;
2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
進項稅額轉出就是将不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本裡。
當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄?
進項稅額轉出是企業經常會發生的事情,其财務處理分錄如下:
發生需要轉出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)
月底進行結轉時:
借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)
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