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稅務讓做進項稅額轉出會計分錄

圖文 更新时间:2025-01-22 23:49:52

稅務稽查的進項稅額轉出怎麼做分錄?

答:借:庫存商品

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

如果存貨已賣出,再做

借:主營業務成本

貸:庫存商品

部分賣出就按比例轉成本,諸如此類的。

進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況:

1、納稅人購進的貨物及在産品、産成品發生非正常損失;

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

進項稅額轉出就是将不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本裡。

稅務讓做進項稅額轉出會計分錄(稅務稽查的進項稅額轉出怎麼做分錄)1

當月進項稅額轉出怎麼做會計分錄?

進項稅額轉出是企業經常會發生的事情,其财務處理分錄如下:

發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

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