備用金轉回公賬怎麼備注? 備用金是物流企業撥付給企業内部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算，現在小編就來說說關于備用金轉回公賬怎麼備注?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!

備用金轉回公賬怎麼備注

備用金是物流企業撥付給企業内部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

一、備用金的借支

1．企業各部門填制“備用金借款單”，一方面财務部門核定其零星開支便于管理,另一方面，憑此單據支給現金；

2．各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準；

3．各部門零星備用金借支應将取得的正式發票定期送到财務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用金。

二、備用金的保管

1．備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經理；

2．備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況；

3．備用金賬戶應做到逐月結清；

4．出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。

三、備用金報銷制度

備用金報銷的處理依企業備用金管理制度的不同而有所區别。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

1．所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的内部各部門或工作人員根據其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現金數額，并保證其經常保持核定的數額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用後憑發票等有關憑證報銷，出納員将報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現金定額。隻有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。

實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金後，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向财會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷和收回餘款時記入該科目的貸方。除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而将支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

【例1】A公司維修科使用定額備用金制度，金額為1 200元。5月14日用現金購買零配件800元，其備用金隻剩下400元，次日到财務科報銷，會計編制付款憑證，出納員補給現金800元，這樣維修科的備用金又達到了 1 200元。會計分錄是：

借：管理費用 800

貸：現金 800

如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1 400元，由經辦人員墊付現金200元，則5月15日報銷時，出納員應付給的現金就是1 400元，維修科備用金在支付給經辦人員墊付款200元後又恢複到1 200元。

2．非定額備用金是指單位對非經常使用備用金的内部各部門或工作人員，根據每次業務所需備用金的數額填制借款憑證，向出納員預借現金，使用後憑發票等原始憑證一次性到财務部門報銷，多退少補，一次結清，下次再用時重新辦理領借手續。報銷時财務部門編制轉帳憑證，其借方科目與定額備用金報銷時相同，其貸方科目則為“其他應收款”科目。對于實際支出額小于預借金額的應編制現金收款憑證，收回多借的現金；對于實際支出大于預借金額的，編制現金付款憑證，補給經辦人員墊付的款項。

【例2】A公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1 600元，預借時，财務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他應收款——備用金（行政科） 1 600

貸：現金 1 600

行政科購買辦公用品1 520元後憑發票和驗收入庫單到财務部門報銷，交回多餘現金80元，财務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1 520

現金 80

貸：其他應收款——備用金（行政科） 1 600

出納員收回多借的未用現金80元。

如果行政科實際購買辦公用品1 780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1 780

貸：其他應收款——備用金（行政科） 1 600

現金 180

出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。

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