編輯導語：作為交易的基礎，賬戶體系十分重要，它也是支付系統必備的基礎體系。那麼在聚合支付場景下，賬戶體系應該如何搭建？本篇文章裡，作者從賬戶系統、賬戶信息、賬戶核算等方面對賬戶體系的搭建做了總結，一起來看一下。

支付賬戶是指獲得互聯網支付業務許可的支付機構，根據客戶（個人或企業）的真實意願為其開立的，用于記錄預付交易資金餘額、客戶憑以發起支付指令、反映交易明細信息的電子簿記。

賬戶體系是支付賬戶必須有的體系。

支付賬戶是交易的基礎，金融交易更是如此。在金融業務的交易過程中，涉及的聚合支付、通道路由、收單記賬、分賬結算、日終對賬等都是由賬戶體系決定的。

做聚合支付就繞不開賬戶體系。賬戶體系是支付系統必備的基礎體系。

對于第三方支付來說，賬戶體系是非常重要的，記錄着整個聚合支付中信息流和資金流的變動過程。

一、賬戶系統

賬戶系統是金融支付中最基礎的也是最重要的部分。

賬戶系統是用于記錄個人或企業在完成支付賬戶開立、賬戶信息查詢、賬戶資金交易等金融服務的數據載體。

大部分金融業務都是圍繞賬戶展開的，而賬戶系統是為了滿足金融業務而建立。我們可以基于賬戶主體、賬戶餘額、賬戶流水、賬戶交易去構建賬戶系統：

• 賬戶主體：指完成注冊開戶和資料認證的個人賬戶、商戶賬戶、渠道賬戶，會記錄該賬戶類型對應的特征屬性，即賬戶基礎信息。
• 賬戶餘額：指個人和商戶（企業）之間兩方交易中發生額合計數相抵後的差額，即在銀行開立賬戶的支配金額，即賬戶可用金額。
• 賬戶流水：指某個在銀行開設的賬戶中所發生的入金、出金業務的一個資金交易流水賬，即資金流向明細。
• 賬戶交易：以某一類資金交易為對象，在存款帳戶、交易賬戶、結算賬戶之間資金的代收和代付。即資金清算結算。

賬戶系統的基礎是入金和出金的核算，核算以資産、負債、所有者權益、成本、損益等會計科目的往來資金清算。

賬戶系統的核心是代收和代付的核算，核算在個人、企業、支付機構、商業銀行之間的跨系統資金劃撥和結算。

一般金融支付類的賬戶系統會包括：業務子系統、開戶子系統、查詢子系統、記賬子系統、日終子系統、定時任務調度系統等子系統。

二、賬戶信息

賬戶信息是為了确定用戶對開立賬戶享有所有權，通過五要素鑒權或打款認證的方式去驗證賬戶，為個人或商戶建立資金防火牆，有效地保護用戶資金和信息的準确性、安全性。

支付機構一般會根據金融業務的需要，構建一套自己的賬戶體系，用于記錄個人或企業的賬戶信息。賬戶信息主要包括用戶信息、商戶信息、結算信息、餘額信息：

• 用戶信息：個人姓名、證件類型、證件号碼、職業類型、聯系地址、聯系号碼、工作單位、收入明細、婚姻狀況、電子郵箱、位置信息、IP地址、Mac地址等。
• 商戶信息：商戶類型、經營地址、業務分類、資質證書、營業面積、公司規模、ICP備案号、網站網址、營業執照、開戶許可證、股權占比、注冊資金等。
• 結算信息：開戶銀行、支行名稱、開戶名稱、開戶賬号、支行行号、交易類型、交易時間、會計科目、訂單編号、清算方式、提現金額、提現費率等。
• 餘額信息：昨日餘額、當前餘額、可用餘額、凍結金額、在途金額、保證金、日終餘額、币種類型等。

在充值、消費、轉賬、提現、結算的過程中，會産生與當前賬戶相關的信息流數據，建立賬戶信息的根本目的是支付交易中隔離資金風險、保護賬戶信息安全。

三、賬戶類型

支付賬戶是處理用戶、平台、支付機構、銀行之間業務交易的基礎紐帶。

根據業務需要可以設置多種賬戶，一般是根據支付業務的服務對象，将支付賬戶可以分為三類：個人支付賬戶、商戶賬戶和渠道賬戶。

1. 第一類，以訂單交易為主的個人賬戶

個人賬戶是自然人憑個人身份證件在支付機構、商業銀行開立的辦理個人轉賬收款或現金存取的結算賬戶。個人賬戶主要包括個人支付賬戶和個人銀行賬戶。

根據個人支付賬戶的用途，可分為以下3大類：

1. Ⅰ類支付賬戶：适用于小額、臨時支付的消費和轉賬，以非面對面方式，通過至少1個外部渠道驗證身份，自賬戶開立起，餘額付款限額為累計1000元。
2. Ⅱ類支付賬戶：适用于消費、轉賬，以面對面驗證身份或非面對面方式，通過至少3個外部渠道驗證身份，餘額付款限額為年累計10萬元。
3. Ⅲ類支付賬戶：适用于消費、轉賬、投資理财，以面對面驗證身份或非面對面方式，通過至少5個外部渠道驗證身份，餘額付款限額為年累計20萬元。

根據個人銀行賬戶的用途，可分為以下3大類：

1. Ⅰ類銀行賬戶：屬于全功能的銀行結算賬戶，用于存款、取現、購買理财、轉賬、繳費等交易，可通過櫃面、遠程視頻櫃員機和智能櫃員機等自助機開立，但必須本人去銀行卡櫃面進行辦理，且同一個用戶在一家銀行隻能能辦一個Ⅰ類戶，不限制交易金額。
2. Ⅱ類銀行賬戶：滿足直銷銀行、網上理财産品等支付需求，可通過自助機具、網上銀行和手機銀行等電子渠道開立，可以辦理存款，但隻能向綁定的賬戶轉賬，不限制賬戶數量，單日限額10000，年累計限額20w元。
3. Ⅲ類銀行賬戶：适用于限定金額的日常消費、繳費支付，通過自助機具、網上銀行和手機銀行等電子渠道開立，可開通閃付、免密等服務，賬戶餘額不得超過2000元，年累計限額5w元。

2. 第二類，以訂單結算為主的商戶賬戶

商戶賬戶是法人根據公司業務需求而開立的支付賬戶。商戶賬戶分為支付虛拟賬戶和銀行結算賬戶。

以支付機構為受理對象的虛拟賬戶，按照用途可分為4大類：

1. 虛拟子賬戶：三方支付開通的用于日常交易、結算的賬戶，必須配合主賬戶開立，統一預留主賬戶印鑒，去開立多個虛拟子賬戶，可以使用虛拟子賬戶自定義賬号進行收付款。
2. 營銷賬戶：用于企業日常經營活動中，以流量或利益為營銷目的而設定的結算賬号，根據商戶的營銷活動去代扣服務費或交易返傭。
3. 手續費賬戶：用于在賬戶開立、充值收單、充值代付、消費代收、消費代付、結算提現等交易環節收取的通道手續費。
4. 退款賬戶：用于因交易過程中物品不符、重複下單、質量問題等而發生的退款申請，商戶退款申請同意後，會從退款賬戶将資金原路退回到個人賬戶。

以商業銀行為受理對象的結算賬戶，按照用途可分為4大類：

1. 基本賬戶：存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。
2. 一般賬戶：存款人因借款或其它結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
3. 臨時賬戶：存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
4. 專用賬戶：存款人因臨時需要并在規定期限内使用而開立的銀行結算賬戶。

3. 第三類，以代收代付為主的渠道賬戶

渠道賬戶是支付機構為了方便核算内部資金往來或清分數據而開設的内部賬戶。

内部賬戶一般是接入新渠道或開展新業務時，為了滿足内部核算的需求，由内部人員開設，對商戶和個人用戶是不可見的。

根據聚合支付業務場景，渠道賬戶可以分為以下3類：

1. 資金托管賬戶：指托管人開立的、專門用于所托管的企業年金基金因投資運作而發生的資金清算交收的專用存款賬戶。
2. 備付金賬戶：用于處理二級商戶發起的代付、代付業務，對資金有時效性要求的客戶，會涉及到D0墊資結算，所以需要商戶提前存放結算備付金。
3. 臨時過渡戶：交易（或分賬）未确認前的過渡戶，确認後賬戶餘額自動調整到各分賬賬戶中。

根據金融企業的經營情況或業務需求，會增設會計賬戶。一類是以網貸賬戶、消費信貸賬戶、商戶托管賬戶、紅包賬戶、卡券賬戶為主的内部賬戶，另一類是以他行賬戶、三方支付賬戶、互聯網賬戶、基金賬戶、存貨貸款賬戶、信用卡賬戶、信托賬戶為主的外部賬戶。

在特定的業務場景正确地使用賬戶，對賬戶進行合理的歸類或管理，有利于我們深入了解賬戶體系中各個賬戶之間的關聯邏輯。

四、會計科目

會計科目是對會計要素對象的具體内容進行分類核算的類目。設置會計科目是對會計對象的具體内容加以科學歸類，是進行分類核算與監督的一種方法。

賬戶是根據資産、負債、所有者權益、利潤、費用、收入等會計科目設置的。

按照會計科目不同的特點和經濟管理要求，可以分為以下6大類：

1. 資産類科目：是指用于核算資産增減變化，提供資産類項目會計信息的會計科目。資産類科目包括銀行存款、庫存現金、庫存商品、應收賬款、應收票據、應收利息、定資産、持有到期投資等。
2. 負債類科目：是指用于核算負債增減變化，提供負債類項目會計信息的會計科目。負債類科目包括短期借款、應付票據、應付賬款、應交稅費、應付債券、應付工資、長期借款等。
3. 所有者權益科目：是指用于核算所有者權益增減變化，提供所有者權益有關項目會計信息的會計科目。所有者權益科目包括實收資本（或股本）、資本公積、盈餘公積、本年利潤和利潤分配等。
4. 成本類科目：是指用于核算成本的發生和歸集情況，提供成本相關會計信息的會計科目。成本類科目包括生産成本、制造費用和勞務成本等。
5. 損益類科目：是指用于核算收入、費用的發生或歸集，提供一定期間損益相關的會計信息的會計科目。損益類科目包括主營業務收入、投資收益、營業外收入、補貼收入、主營業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、财務費用、營業外支出、所得稅等。
6. 共同類科目：是指既有資産性質，又有負債性質，這樣有共性的科目；共同類科目包括清算資金往來、貨币兌換、衍生工具、套期工具、被套期項目等。

在金融業務發生後，會引起會計要素的增減變化，為了準确記錄每一項金融業務發生後引起的會計要素中個别項目發生的數量變動，對會計要素所包括的具體内容進行科學的分類，并按會計科目所規範的内容設置賬戶。

五、記賬處理

金融業務會涉及資金變動，因此在資金處理過程中，要對入金、出金進行記賬。

記賬處理就是定期将個人或企業發生的金融業務運用一定的記賬方法，在賬簿上記錄并形成各種會計科目彙總的記賬憑證，一定程度上可以反應金融業務的經營結果。

以金融支付為主的賬戶體系，一般是采用聯機記賬過程。

即對于反映客戶賬戶訂單交易、資金變動的必須實時記賬，而涉及内部統計報表、日終對賬的可以定時記賬。記賬處理主要有兩種方式：

1. 第一種，單式記賬法：是一種簡單而又不完整的記賬方法，它對每一項金融業務，隻在一個賬戶中登記，反映金融業務的一個方面。
2. 第二種，複式記賬法：是指對發生的每一項經濟業務，都要以相等的金額，在相互聯系的兩個及以上的賬戶中進行記錄的記賬方法。

金融業務一般采用複式記賬法。在支付賬戶設計中，借貸兩個方向均需根據會計主體去記賬。

即在記賬處理過程中，以借、貸作為記賬符号，每筆交易的結果至少被記錄在一個借方和一個貸方的賬戶，且該筆交易的借貸雙方總額相等。

比如用戶在證券公司開通基金賬戶花了50元手續費，然後将持有基金賣出獲得38000元收益，按照複式記賬方法将借、貸兩方的資産類賬戶進行記賬，以便合理展示金融業務增減變化情況。

六、賬務核算

賬戶是為了滿足金融業務的财務核算而建立。财務核算是金融支付業務交易過程中的重要内容。

财務核算根據審核後的原始憑證，運用會計科目，填制記帳憑證、登記會計帳簿，以貨币為計算尺度，連續、系統、全面地記錄，計算各核算單位或核算項目的經濟活動過程。

對于三方支付來說，在個人用戶、商戶用戶、支付渠道之間，每天都會有很多代收、代付的交易，所以需要把賬目算清楚。

從支付機構的角度來看，賬務核算主要是完成入金、出金的收單記賬、分賬結算、日終對賬：

• 收單記賬：用戶通過聚合支付進行充值、消費等的資金，通過支付機構收單到備付金賬戶。即将用戶資金代收到中間賬戶，且每一筆交易都要做詳細的記賬。
• 分賬結算：根據分賬規則觸發自動分賬，即将實付資金從支付機構的備付金賬戶分賬到商戶子賬号（信息流）。然後，系統按照設定好定時結算規則，自動結算将錢款結算給商戶，即将虛拟賬戶上的餘額提現到對公賬戶（資金流）。
• 日終對賬：在支付渠道側進行資金交易的對賬，在業務平台進行訂單交易的對賬，明确在某一個結算周期内，同步雙方交易單據狀态，由業務産生結果的債權、債務關系的清償約定。

其實，對賬就是核對内外部賬目的處理流程。即内部對賬側，在一個指定的核算周期内，保證餘額和流水的一緻性，外部對賬側，保證賬戶操作的流水和外部系統相關依賴流水的一緻性。

以賬戶餘額為例，為了滿足商戶賬戶（資金賬戶、結算賬戶和營銷賬戶）金融業務需要，會設計多個金額屬性，比如賬戶總額、可用金額、在途金額、凍結金額、凍結金額、固定保證金等。

由于賬戶餘額是實時變化的，所以要記錄賬戶明細。按照賬務核算流程去下載渠道對賬單、準備本地交易記錄、對比交易流水号，以便确保餘額和流水對賬一緻。

七、賬戶管理

賬戶管理是金融支付業務中十分重要的環節。支付機構或銀行的賬戶管理涉及開戶、簽約、銷戶、解約、支付、凍結、撤銷、退款、預授權、核驗、查賬、對賬、同步、異步等功能，并建立一個事前預警、事中監控、事後控制的全生命周期賬戶管理機制。

在賬戶管理中，以大數據、機器語言、OCR，RPA等多重科技手段為抓手，賦能身份認證、設備指紋、虹膜識别、人臉識别刷臉、語音校驗等手段，核驗個人或商戶信息及交易的真實性、合法性，以便有效保護資金安全、合理防範賬戶風險。

賬戶體系是為金融支付的充值、消費、提現、轉賬、代扣等場景而服務的。

因此，在确保用戶資金安全、滿足監管合規要求的前提下，去設計一個符合當前使用場景的賬戶體系，有利于我們後續開展金融業務相關活動。

#專欄作家#

朱學敏，朱學敏聊産品，人人都是産品經理專欄作家。暢銷書《産品閉環：重新定義産品經理》作者，8年金融産品人，專注于金融行業（貸款、理财、支付），從0到1負責産品的全過程開發與設計。

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題圖來自Unsplash，基于CC0協議。

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