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吳曉波的熱度不好“蹭”,全通教育收購巴九靈變數重重

記者 | 戴夢馨

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超6億元的商譽減值，導緻全通教育（300359.SZ）2018年的淨利潤大幅下滑。5月13日，全通教育因為2018年年報收到了深交所問詢函，被要求說明業績是否真實準确。

曾在2015年以467.57元的股價創下A股記錄的全通教育，在今年3月因宣布收購吳曉波頻道而再度成為輿論焦點。根據全通教育4月公布的2018年年報顯示，其家校互動、繼續教育、教育信息化等各項業務的出現業績下滑，歸母淨利潤為-6.57億元，同比大幅下降1091.29%。

大幅虧損主要源于計提繼續教育網、上海聞曦共計6.85億元商譽減值，其中對繼教網計提商譽減值達到6.09億元。兩項大額商譽減值也引發了深交所關注。

繼續教育是目前全通教育最大的業務，營收占比高達38.1%。據公開資料顯示，繼教網采取遠程培訓或面培形式，向全國中小學教師及校長等開展學曆及非學曆培訓。全通教育在2018年年報中稱，教育部等五部門頒布《教師教育振興計劃（2018-2022 年）》，明确提出中小學和中等職業學校按照年度公用經費預算總額5%安排教師培訓經費，而随着教師資格證、教師培訓學分管理等制度的實施推廣，未來教師培訓市場有望保持較快增長。

但在2018年，繼教網的業績表現并不如意。

全通教育在年報中表示，教師培訓由大規模普及式培訓向小規模定制培訓轉變，培訓模式由網絡培訓向面授、混合式轉變。因此繼教網将服務下沉到校，從而制定更接地氣的培訓服務方案，為學校提供定制化的管家式服務，同時開發遊戲化小程序，增加學員黏着性。這一轉變導緻運營成本大幅提升，毛利率整體下降。

但深交所在問詢函中提出質疑，全通教育對繼教網、上海聞曦計提商譽減值，涉嫌通過“洗大澡”的方式調節利潤。

2015年，全通教育收購繼教網，業績承諾期為2015年至2017年。繼教網在2017年承諾業績為淨利潤1.06 億元，實際實現業績為淨利潤1.04 億元。而到了業績承諾期的下一年，2018年繼教網的淨利潤縮減至4726.05萬元，同比下滑54.55%。

全通教育計提商譽減值的另一家子公司上海聞曦也發生了類似的變化，在2017年被收購後，上海聞曦當年預測淨利潤為1800萬元，實際實現淨利潤1338.28萬元，2018年預測淨利潤為2800萬元，而實際實現淨利潤1140.66萬元。

深交所指出，繼教網和上海聞曦在2017年末均未實現承諾業績或盈利預測，但全通教育在2017年并未對二者計提商譽減值。深交所要求全通教育分别說明兩家公司商譽出現減值迹象的時點及判斷依據、商譽減值測試的過程等，并要求說明以前年度商譽減值計提的合理性。同時，深交所要求全通教育解釋繼續教育業務收入與毛利率下滑較多的原因、營業成本構成、應收賬款是否逾期等問題。

截至5月13日收盤，全通教育報收6.45元/股，下跌1.68%。

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