初級财務管理公式大全彙總-tft每日頭條

初級财務管理公式大全彙總

生活更新时间:2025-02-12 02:53:21

初級财務管理公式大全彙總（财務管理入門第一公式到底是啥）1

【公式概覽】

營運資本=流動資産-流動負債
營運資本=長期資本-長期資産

【公式詳解】

先認識一下财務報表的構成，這對财務管理未來要學習的N多個指标非常有幫助，首先看下面第一張圖：

初級财務管理公式大全彙總（财務管理入門第一公式到底是啥）2

上圖從左到右分别做了四步拆分：第一步是資産負債表的原型，資産=負債所有者權益；第二步是将資産和負債按流動性分别拆分為流動資産和非流動資産、流動負債和非流動負債；第三步是将流動資産拆分為速動資産和非速動資産；第四部又将速動資産拆分為貨币資金和其他速動資産。這麼拆分的好處就是當計算短期償債能力的時候，可以結合圖表很輕松地知道公式的寫法。

今天主要是講解營運資本這個指标，那這個指标又是怎麼構成的呢？可以看下面這張圖片：

初級财務管理公式大全彙總（财務管理入門第一公式到底是啥）3

剛剛我們提到了把資産和負債按流動性分别拆分為流動資産和非流動資産、流動負債和非流動負債，所以，根據資産負債表等式：資産=負債所有者權益，可以拆解出以下公式：流動資産非流動資産=流動負債非流動負債所有者權益。我們把流動負債移到等式左邊，把非流動資産移到等式右邊，會得到上圖中紅框内的公式，即：流動資産-流動負債=非流動負債所有者權益-非流動資産。這樣的話，等号左邊和右邊都是營運資本的公式，也就可以得出：營運資本=流動資産-流動負債，也可以得出：營運資本=非流動負債所有者權益-非流動資産。而：非流動負債所有者權益，就是公式裡面提到的長期資本，非流動資産，就是公式中提到的長期資産，所以，營運資本=長期資本-長期資産。

【營運資本的三種狀态】

初級财務管理公式大全彙總（财務管理入門第一公式到底是啥）4

如上圖：紅框部分為營運資本，營運資本有三種狀态，分别為：營運資本>0、營運資本<0以及營運資本=0。

營運資本>0，說明流動資産在償還了流動負債之後，還有一部分剩餘，也說明了流動資産有一部分是來源于長期負債；
營運資本<0，說明流動資産不足以償還流動負債，流動負債需要由一部分長期資産來償還；
營運資本=0，說明流動資産剛好償還流動負債，流動資産償還流動負債後沒有剩餘，流動資産也沒有由長期負債構成。

【營運資本的意義】

營運資本的數額越大，财務狀況越穩定，反之越差，但營運資本是絕對數指标，不便于不同企業之間的橫向比較。

初級财務管理公式大全彙總（财務管理入門第一公式到底是啥）5

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