“植入”大數據，牽手“金三”，撥開“重重迷霧”，點破“難解之題”。省地稅局手執智慧“鑰匙”，叩響“芝麻開門”

平陸縣地稅局精心服務小微企業。圖為該局地稅人員走進企業，宣傳稅收優惠政策。本報記者 郝 薇 攝

企業所得稅管理涉及到國民經濟的各個方面，不僅體現國家方針政策，而且直接反映全社會經濟運行狀況，具有很強的政策性和業務性。當前，随着企業生産經營、财務核算和利益分配方式的不斷變化，偷稅與反偷稅，避稅與反避稅的鬥争也日趨激烈，這進一步增加了所得稅工作的難度。

大數據“植入”企業所得稅征管，實現由經驗管理向依靠數據管理轉變；“金三”牽手企業所得稅征管，實現由傳統人工管理向依靠科技信息化管理轉變；大數據、信息化、優服務強強聯手，“神助”彙算清繳，搭上“金三”高速列車；科學化的“硬”管理與人性化的“軟服務”，相輔相成配合默契。撥開“重重迷霧”，點破“難解之題”。手執智慧“鑰匙”的省地稅局，叩響“芝麻開門”，華麗變身的企業所得稅，開啟了“專業化”的全新之旅。

信息化大數據：為企業所得稅專業化管理插上金色翅膀

臨汾市堯都區地稅局第三稅務所第一稅務所副所長要立靜，說起企業所得稅的征管改革感觸頗多。以前，基層稅務管理主要靠經驗、人工。跨地區施工、成本核算複雜、工程周期較長……建築安裝行業企業所得稅征收難、執行難，一直是 “難啃的骨頭”。而房地産行業房屋銷售分散、銷售期長，稅企信息不對稱，預售信息難以核實，房地産企業有意瞞報預售收入的情況時有發生。傳統粗放的經驗管理、人工管理，在紛湧而來的新知識、新業态、新的支付結算方式面前，在撲面而來的涉稅信息數據海量增加的情況下，頓感“束手無策”，疲于奔命。

省地稅局局長盧曉中深有體會地說，大數據時代如果不大量占有數據，就難以開展科學有效的稅收征管；而沒有科技信息化也難以支撐數據管理，更談不上稅收現代化。信息化、大數據缺一不可。他表示，“十二五”時期，省地稅局在全國率先推動了稅收信息化标志工程“金三”上線，建立了全省統一的稅收數據倉庫，實現了全國數據信息大集中。

長年堅持基層一線的要立靜，是最先發現問題的人，也是最先感知信息化大數據給征管工作帶來的好處的人。她說，利用金稅三期的數據風險管控系統，實時監控企業的經營和納稅情況，通過大數據比對分析，不僅較好解決了建築安裝企業和房地産行業的稅源流失問題，也讓企業納稅人的納稅遵從度明顯提高。大數據比對，連幾元、幾十元的小額稅款都能被監測到。今年7月，一家企業的城建稅稅款少了3.68元。就是通過大數據比對出來的。

在充分掌握企業信息情況的同時，省地稅局堅持常年深入企業調查研究，廣泛征求各方意見，通過科學有效的操作，全面規範了房地産、建築安裝企業的管戶管理、票據使用、納稅申報、彙算清繳、責任追究可謂招招見實。

一系列抓鐵痕措施的實施，不僅有效防止房地産企業稅收收入的流失，降低基層主管稅務機關的執法風險，而且使全省建築安裝行業的企業所得稅管理更加規範，房地産行業企業所得稅收入也煥發出前所未有的活力，成為全省企業所得稅的一抹“亮色”。目前，該局也将1000多戶常年有經營收入，但企業所得稅稅負為零的查賬征收建築安裝企業确定為高風險企業。

共查補2014年度企業所得稅稅款10761.65萬元。471戶企業的所得稅征收方式由2014年度的查賬征收變更為2015年度的核定征收；2015年上半年共申報繳納企業所得稅2016.86萬元。房地産行業2014年企業所得稅完成22.37億元，比上年增收3.69億元，增長19.72%。2015年完成23.38億元，比上年增收1億元，增長4.49%。2016年1-5月完成14.08億元，比上年同期增收4.80億元，增長51.72%。

大數據時代，大信息支撐，精準科學的發力，讓省地稅局為實現企業所得稅專業化管理邁出了堅實的一步。

信息化大數據：企業所得稅彙算清繳搭上信息快車

“彙算清繳”一個生澀難懂的稅務專業名詞，一般人恐怕連它是幹什麼的都不清楚。但是對于稅、企而言可是個“大工程”。

每年元旦過後，是企業會計們最忙碌的時刻。因為即将展開的，耗時最長、工作量最大、表格最多最繁複的所得稅彙算清繳是企業每年的“重頭戲”。

作為每年申報企業所得稅前，必修的功課，無論對于納稅人還是稅務工作人員，彙算清繳無疑是一次“大考”，納稅人不僅要“提起十二分精神”正确核算應納所得稅的各種項目，稅務工作人員也是忙前忙後，加班加點苦不堪言。

彙算清繳雖然提高了納稅人的遵從度，提高了稅務部門對企業的監督指導作用。但是地稅工作人員要查掌握企業所有的信息，必須從企業提交的40多張表格、數十個指标中一一核對，成本高效率差，信息不對稱，企業的成本、收入、費用等經營情況，地稅人員無法及時掌握，更不能對企業的風險進行及時提醒，稅收征管堵漏難度很大。

特别是随着企業經營模式的多元化、交易類型多樣化，稅收政策也就越來越多，越來越複雜，企業所得稅彙算清繳工作也就越來越艱難。如何真正減輕企業負擔，減化辦事程序，彙算清繳的人工管理面臨新的挑戰，稅務部門需要謀變、更需要創新。

申請登錄-查看基本信息-報表填寫-報表申報-自動扣款稅款劃轉-次日申報查詢-次日扣款查詢-退出系統。“不用排隊等候，隻需要輕輕點幾下鼠标，便可上網繳納稅款。相比過去往返稅務大廳辦理的過程，更加方便了。”納稅人王站第一個在網上申報系統完成了企業的繳稅。2010年，6月10日省地稅局網上申報系統上線。尤其是與“金三”成為一家後，“金三”強大的數據優勢，使山西地稅網上申報系統更加方便快捷。帶給納稅人的不僅是信息快車的便利快，更重要的是彙算清繳曾經的苦差事，現在卻成了納稅人期盼的一年一度的快樂體驗。

在省地稅局數據中心，輕輕點開山西地稅網上申報系統，整個頁面簡潔明了。在納稅人編碼一欄中輸入納稅人識别号，再點擊左上角的彙算清繳圖标。41張企業所得稅年度納稅申報表整齊列于屏幕。

“更人性化的是，以前每年要重複填，而現在企業的經營狀況全部反映在系統裡，很多表的内容，系統直接默認到相應表格裡，填報内容大大簡化的同時，也減輕了企業申報工作負擔。”李月娥說。

千裡長堤蟻穴潰，萬丈高樓平地起。作為企業所得稅管理的基礎性環節，彙算清繳管理一直是省地稅局對所得稅日常管理的重中之重。省地稅局相關負責人表示，隻要打開系統，企業當年度發生的所有項目都清清楚楚，而通過大數據科學比對，準确的信息資源進行全面檢查，能夠及時發現企業的經營管理活動和财務管理活動過程中存在的問題，對提高企業的管理水平和盈利能力，降低企業未來的涉稅風險起到指導和監督的作用。地稅部門對所得稅的管理更加精準、更加科學、更加專業化。

人性化服務：搭建稅企之間“連心橋”

人性化是服務的最高境界。在地稅部門，科學化的“硬”管理與人性化的“軟服務”，始終如影随行。

如何為納稅人提供人性化的服務？如何幫助他們學會運用和享受大數據和信息化時代的納稅便捷？如何通過稅收指标變化為企業決策提供參考、出謀劃策排憂解難？凡此種種，都是地稅人日常研究與深耕的服務創新課題。

為突出依法治稅的工作主線，強化企業所得稅管理，促進所得稅收入增長，省地稅局切實轉變思想觀念，通過優化納稅服務，加強彙算清繳網上申報工作；充分利用現有資源，分類型、分層次，多渠道、多形式，強化彙繳培訓輔導；重點抓好企業所得稅優惠，強化優惠政策落實；切實優化辦稅程序，強化納稅服務規範。

面對庫存高企的房地産企業，省地稅局從房地産企業所得稅管理最薄弱的環節入手，結合全省經濟發展特點和企業所得稅征管實際，依據國家相關政策規定，積極配合國家對房地産行業的宏觀調控，在制定具體管理措施的基礎上，從專業化、精準化的角度，在加強行業所得稅管理方向上開始持續發力。他們深入企業調查研究，廣泛征求各方意見，規範房地産企業的管戶管理、票據使用、納稅申報、彙算清繳、責任追究可謂招招見實。

“現在稅務所的幹部不僅業務素質高，而且對企業更加貼心，還和我們成為朋友。”臨汾市城建工程有限責任公司财務部會計鄭明惠告訴記者。她的微信裡，有一個建築業财稅群，這是稅務所專門為轄區幾百名納稅人建立的交流群。

在群裡，他們通過微信給大家講解企業所得稅網上申報流程。而且在申報前期，他們都會提前公告。填報的内容、注意事項、項目變化等都要即時詳細地說明。

每當太原市地稅局“稅收大講堂”講授彙算清繳内容時，能容納300人的會議室擠得水洩不通，老師講得精彩，學員聽得認真，成為最受企業财務人員歡迎的“一堂課”。

現在每天上班後，省地稅局的相關工作人員的第一件事就是開電腦。按照各自的分工，認真查看所負責行業企業所得稅變化情況以及企業相關指标的變化等。一旦企業出現異常波動，他們就會立即進行記錄、彙總分析，找出異常背後的原因。這已成為一年四季雷打不動的習慣。

“打鐵需得本身硬。”省地稅局把提高全系統稅務幹部的業務素質和服務能力作為一項事關地稅事業長遠發展的大事來抓。每年的所得稅定期業務培訓，崗位練兵，業務大比武，都是檢驗稅務幹部業務素質最好的方法。據悉，自2014年以來，已培訓稅務幹部近2000人次。特别是今年上半年，對全省系統600餘名來自征管一線的管理科（所）長和業務骨幹的全面業務培訓，更是一次業務素質的“同台競技、同台交流”的培訓、一次受益非淺的培訓。

在“大數據”“信息化”時代，省地稅局在充分依托科技現代化的基礎上，更加重視基層調研。一支支調研小分隊走進企業，深入基層摸情況，一劑劑良方開出，為企業指點迷津。科學化、信息化積極組織收入，人性化、專業化為企業提供優質服務，常态化、制度化深入企業調研，精準化把脈企業困難，為進一步加強所得稅風險管理，堵塞征管漏洞，降低執法風險提供了有力保障。2014年共有65492戶企業進行了2013年度企業所得稅彙算清繳，補繳稅款41.71億元；2015年67985戶企業進行了2014年度企業所得稅彙算清繳，補繳稅款31.72億元。

做實、做好企業所得稅專業化管理這篇大文章，地稅人時刻做好了準備。

作者：王曉華 郝薇

責編：小白

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