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收入暫估成本入賬的賬務處理

生活更新时间:2025-05-02 00:52:41

這個問題，大家比較關注，所以簡單給大家說一下。首先，我們先來看一下什麼是暫估成本。

暫估成本，顧名思義，暫估成本就是企業對商品等進行合理的暫估入賬，是會計上實質重于形式的一種體現。業務已經發生了，雖然“票”還沒到，但按照權責發生制的要求，為了反映企業真實的業務情況，就需要“暫估入賬”。

會計上暫估入賬稅務上并不認可，因此形成的“稅會差異”稅務上需要進行調整。暫估成本的稅務問題，給大家總結全了！建議仔細閱讀！

1、企業季度申報時，暫估成本能否稅前扣除？

答：可以。具體答複如下：

收入暫估成本入賬的賬務處理（暫估成本入賬稅務如何處理）1

2、彙算清繳時，暫估成本能稅前扣除嗎？

答：分情況進行處理，如下圖所示：

收入暫估成本入賬的賬務處理（暫估成本入賬稅務如何處理）2

納稅申報表填列：

收入暫估成本入賬的賬務處理（暫估成本入賬稅務如何處理）3

3、因特殊原因暫估成本實在無法取得發票，如何處理？

答：因特殊原因暫估成本實在無法取得發票的，可憑合理憑證稅前扣除。

收入暫估成本入賬的賬務處理（暫估成本入賬稅務如何處理）4

4、所得稅彙算清繳結束後暫估入賬成本取得的發票，成本支出應在哪一年度稅前扣除？

答：做出專項申報及說明後，準予追補至該項目發生年度計算扣除，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣，但追補期限不得超過5年。

總而言之，隻要牢記本篇中的稅務處理和賬務處理，并在季度申報和彙算清繳前期及時自查，就不會出現開篇中被處罰的悲劇！當然實際工作中，大家可能還有碰到其他情況的，歡迎評論區留言，我們一起研究如何解決。

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