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一般納稅人首次認證發票怎麼做

生活 更新时间:2024-11-01 07:35:28

發票新規出台快一個月了,很多納稅人對增值稅發票認證知識不太了解。今天,小編就來和大家談一談關于增值稅專用發票認證的那些事兒,為大家答疑解惑吧~

一般納稅人首次認證發票怎麼做(的納稅人還不清楚的發票認證常識)1

一、問:供應商給我們的增值稅專用發票還未認證就已丢失怎麼辦?

答:發票聯和抵扣聯都丢失的情況:讓供應商開具已抄報稅證明,加上記賬聯複印件加蓋發票章,便可抵扣,且作為入賬的有效憑證。

發票聯還在僅僅是抵扣聯丢失:發票聯原件作為入賬憑證,複印件拿去抵扣。

二、問:專用發票抵扣聯無法認證,可以用專用發票發票聯進行認證嗎?

答:根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156号)第二十九條規定:“專用發票抵扣聯無法認證的,可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證。專用發票發票聯複印件留存備查。”

四、問:2017年7月1日之前開具的增值稅專用發票,認證期限是180天還是360天?

答:根據《國家稅務總局關于進一步明确營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11号)的規定:“九、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日内認證或登錄增值稅發票選擇确認平台進行确認,并在規定的納稅申報期内,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書,應自開具之日起360日内向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。”

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617号)執行。

簡單來說,新規可以控制在一定時間段因繳增值稅而産生的現金流量金額。

五、問:取消認證的企業有哪些?

答:根據《國家稅務總局關于按照納稅信用等級對增值稅發票使用實行分類管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第71号)規定:“将取消增值稅發票認證的納稅人範圍由納稅信用A級、B級的增值稅一般納稅人擴大到納稅信用C級的增值稅一般納稅人。”

六、問:失控發票能否作為增值稅扣稅憑證?

答:根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批複》(國稅函〔2008〕607号)規定:“購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回複購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。”

一般納稅人首次認證發票怎麼做(的納稅人還不清楚的發票認證常識)2

七、問:進項發票認證多了或少了會有什麼影響?

答:認證多了,那就當月少交稅或者期末留抵到下月再抵扣;認證少了可以繼續認證,認證完後重新打印認證結果通知單就可以了。

關于發票認證還有哪些疑問?關注快學會計,下方留言和小編一起互動吧!想要了解更多會計學習内容,關注公衆号會計學堂「微信号acc5com」,還有專業的答疑老師在線等你哦~

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