國債是以政府為債務人，以國家财政承擔還本付息為前提條件，通過借款或發行有價證券的方式向社會籌集資金的一種信用行為，反映了國家與持有者之間的債權債務關系。

儲蓄國債是一國政府主要面向個人投資者發行的，以吸收個人儲蓄資金為目的，滿足投資者中長期儲蓄性投資需求的不可交易國債。按債權記錄方式的不同，我國的儲蓄國債分為憑證式國債和儲蓄國債（電子式）兩種，期限一般為1年、3年和5年，利率通常高于同期限的銀行儲蓄存款實際利率。儲蓄國債分為憑證式國債和儲蓄國債（電子式）。

憑證式國債是指采用填制“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”的方式，通過憑證式國債承銷團成員，主要面向城鄉居民個人及其他社會投資者發行的一種不可上市流通人民币債券。

儲蓄國債（電子式）是财政部面向個人投資者發行的，以電子記賬方式記錄債權的一種不可上市流通的人民币債券。

1、申請購買手續不同。投資者購買憑證式國債，可持現金直接購買；投資者購買儲蓄國債（電子式），需開立個人國債托管賬戶并指定對應的資金賬戶後購買。

2、債權記錄方式不同。憑證式國債債權采取填制“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”的形式記錄，由各承銷銀行和投資者進行管理；儲蓄國債（電子式）以電子記賬方式記錄債權，采取二級托管體制，由各承辦銀行總行和中央國債登記結算有限責任公司統一管理，降低了由于投資者保管紙質債權憑證帶來的風險。

3、付息方式不同。憑證式國債為到期一次還本付息；儲蓄國債（電子式）付息方式比較多樣，既有按年付息品種，也有利随本清品種。

4、到期兌付方式不同。憑證式國債到期後，需由投資者前往承銷機構網點辦理兌付事宜，逾期不加計利息；儲蓄國債（電子式）到期後，承辦銀行自動将投資者應收本金和利息轉入其資金賬戶，轉入資金賬戶的本息資金作為居民存款按活期存款利率計付利息。

5、發行對象不同。憑證式國債的發行對象主要是個人，部分機構也可認購；儲蓄國債（電子式）的發行對象僅限個人，機構不允許購買或者持有。

（一）憑證式國債的主要特點

1、信用等級高，安全性好。憑證式國債是憑國家信用發行的公債，到期由财政部還本付息，信用等級高。

2、變現靈活，流動性好。投資者可随時到原購買銀行提前兌付憑證式國債。超過文件規定最低持有期限的，能根據實際持有天數和相應的利率檔次獲得利息收入。同時，投資者還可到原購買銀行辦理國債質押貸款業務。

3、利息免稅，收益性好。憑證式國債利率固定，免繳利息收入所得稅，到期實際收益高于相同期限的銀行儲蓄存款的實際收益。

4、發售網點多，購買方便。大部分城鄉居民可以就近在承銷機構營業網點購買憑證式國債。

5、記名國債，可以挂失。憑證式國債實行實名制，投資者如不慎遺失投資憑證，可到原購買網點辦理挂失手續。

（二）儲蓄國債（電子式）的主要特點

1、信用等級高，安全性好。儲蓄國債（電子式）是憑國家信用發行的公債，到期由财政部還本付息，信用等級高。

2、變現靈活，流動性較好。儲蓄國債（電子式）存續期内，投資者可在規定的時間内到銀行網點提前兌取。同時，投資者還可以到原購買銀行辦理國債質押貸款業務。

3、利息免稅，收益性好。免繳利息收入所得稅，到期實際收益高于相同期限銀行儲蓄存款的稅後收益。

4、發售網點多，購買方便。大部分城鄉居民可以就近承銷機構營業網點購買儲蓄國債（電子式）。

5、記名國債，可以挂失。當投資者丢失債券賬戶号碼、密碼時，可向開立債券賬戶的銀行提出挂失申請，并辦理挂失手續。

6、電子方式記錄債權，安全可靠。

7、兌付方便。到期兌付時，承銷機構于到期日将儲蓄國債本金和利息自動轉入投資者指定的資金賬戶，投資者無需上門辦理兌付業務。

8、按年付息，利息于付息日自動轉入投資者賬戶。

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