每個月員工都要發工資，一般情況下，大多數的企業都是本月工資次月發放。
所以工資的發放就有了計提和實際發放一說，并且有規定必須計提。
1⃣️什麼是計提？✅企業已經發生的但是實際尚未支付的。目的是為了實際的反應當月的業務。(此說法的前提必須為權責發生制且大家勿随便預支)
❓哪些情況下需要計提呢？
某些資産發生的減值準備，預估的款項，員工的工資，折舊等。
2⃣️何為發放工資✅即本月發放上月工資
⬇️⬇️⬇️⬇️會計分錄⬇️⬇️⬇️⬇️
1⃣️計提會計分錄(一般計提會計分錄為當月月末)
借:管理費用/銷售費用等—工資
貸:應付職工薪酬—工資 (工資總額)
2⃣️計提社保(企業承擔部分)
借:管理費用/銷售費用—社保
貸:應付職工薪酬—社保
3⃣️計提公積金(公司承擔部分)
借:管理費用/銷售費用—公積金
貸:應付職工薪酬—公積金
4⃣️發放工資
借:應付職工薪酬—工資(工資總額)
貸:其他應付款—社保(個人承擔部分)
—公積金(個人承擔部分)
應交稅費—應交個人所得稅
銀行存款 (實發工資數)
5⃣️繳納社保
借:應付職工薪酬—社保(公司承擔部分)
—公積金(公司承擔部分)
其他應付款—社保(個人承擔部分)
—公積金(個人承擔部分)
貸:銀行存款
6⃣️繳納個人所得稅
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
注意:
情況1:若先發工資後繳納社保則個人承擔部分分錄為其他應付款
情況2:若先繳納社保後發工資則個人承擔部分分錄為其他應收款
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