稅務師涉稅服務實務筆記-tft每日頭條

稅務師涉稅服務實務筆記

生活更新时间:2025-02-07 15:40:08

稅務師涉稅服務實務筆記?本文主要歸納和整理了《涉稅服務實務》中除增值稅外的其他稅費會計處理相關内容，主要用來和大家讨論，以及輔助學習使用主要内容如下：，今天小編就來聊一聊關于稅務師涉稅服務實務筆記?接下來我們就一起去研究一下吧!

稅務師涉稅服務實務筆記

本文主要歸納和整理了《涉稅服務實務》中除增值稅外的其他稅費會計處理相關内容，主要用來和大家讨論，以及輔助學習使用。主要内容如下：

第一部分：歸納整理

零售金銀首飾：随同銷售單獨計價的包裝物，計入其他業務收入，繳納的消費稅計入稅金及附加科目借方。饋贈、贊助的應納消費稅計入營業外支出科目的借方。以舊換新的應納消費稅，計入稅金及附加科目。

企業所得稅彙算清繳，可扣除福利費限額是7萬，實際發生15萬，則應納稅調整增加、不作賬務處理。

土地增值稅未将持續經營作為稅制設置的基本前提。

收取代扣繳個稅手續費，應作為其他與日常活動相關的項目，計入其他收益。

産品退貨，收到返還的消費稅，應貸記稅金及附加科目。

工業企業處置不動産，确認繳納土地增值稅時，借記固定資産清理，貸記應交土地增值稅。

房地産開發企業預售房産預繳的土地增值稅，應計入應交土地增值稅的借方，待項目辦理完清算時借記稅金及附加，貸方沖減應交土地增值稅。

代扣代繳的個稅，應通過應交稅費科目核算。

消費稅、車船稅、印花稅，應在稅金及附加科目核算（注意耕地占用稅、車輛購置稅、契稅不在稅金及附加科目核算）。

三星級重點掌握内容

二星級不能出錯内容

一星級不能失誤内容

本文僅針對考取稅務師的朋友們，探讨和學習使用，以能夠順利通過稅務師考試作為第一要務，切勿鑽牛角尖，作者不對相關理論或政策進行掰扯和深入辯論，敬請理解。

附送講義

篇幅有限，本文備的有練習專題講義（PDF或Word版），如有需要的朋友可以留言、關注索要，感謝支持，文章正在更新中……

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