其實所謂的出納,從字面可以看出其大意:出即支出,納即收入。所以對資金的收付管理,是出納最基本的工作内容之一。随着經濟的發展,出納的工作已經不單純是現金的收付了,額外還有承兌彙票的背書,支票的簽付等。 那麼出納具體需要完成哪些工作呢?
物品的保管
正常來說,一家企業的重要資料和物品都會交由出納來管理,例如印章的存放,合同的整理等。而且這些東西都會鎖在保險櫃中,方便随時取用。所以保險櫃鑰匙出納千萬要妥善保管,萬不可丢失。
報銷與工資
除了經濟業務上的款項支出,員工的報銷款和工資的發放同樣也必須由出納操作。一般情況下,需要報銷的員工會填寫費用報銷單,交給出納進行審核。出納審核無誤後會計進行複核,經過批準方可對費用進行報銷。而發放工資時,人事部門會将工資發放的金額列表交給出納人員,同樣經過出納和會計的審核後,才可以對工資進行發放。
賬務處理
每個月月末,不單單是會計人最忙碌的時候,同樣也是出納人員最忙的時候。出納人員到月末,需要把自己經手的每筆業務,錄入系統中,其中包括:收款結算單,付款結算單和轉賬結算單。根據業務的實際情況,選擇相應的現金業務和票據業務。全部處理完畢後,需要對餘額表和銀行流水進行核對,找出差異後,制成餘額調節表進行處理。
除了以上工作内容,出納人員還需要應付其他許多突發狀況。比如去銀行開立各類賬戶,辦理企業信用報告,打印銀行流水及回單,整理憑證等,都是出納工作。
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