商貿企業沒做進銷存怎麼結轉成本?業務系統數據與财務系統數據不一緻，不是差額多少的問題，是對或錯的問題，因此需要對賬找出原因，财務人員非常苦惱，我來為大家科普一下關于商貿企業沒做進銷存怎麼結轉成本?以下内容希望對你有幫助!

商貿企業沒做進銷存怎麼結轉成本

業務系統數據與财務系統數據不一緻，不是差額多少的問題，是對或錯的問題，因此需要對賬找出原因，财務人員非常苦惱。

業務系統數據與财務系統數據應該一緻，但現實中往往很難一緻，導緻不一緻的因素有很多，此篇主要探讨導緻的不一緻情況及其解決方案。

涉及到數量和金額的業務數據及算法主要有：

（注：單價隻在業務發生時參與計算，以後就不能參與運算。因為金額是四舍五入保留到分的數，有時需要直接輸入金額反算單價，反算出的單價因存儲位數或顯示原因有可能四舍五入，如果以後再用數量乘以單價計算金額，則會出現不一緻情況）

稅款 = 金額 * 稅率 /（1 稅率）

價款 = 金額 /（1 稅率）

以上算法拆分時會不會出現稅款和價款都出現5厘，如果都出現，采用四舍五入則會同時入，則會出現“稅款 價款 > 金額”；有的開發語言内部可能是銀行家算法，也有可能出現同時舍和同時入的問題，因此也會出現“稅款 價款 != 金額”。

因此以上正确的算法應該是：

稅款 = 金額 * 稅率 /（1 稅率）， 采用四舍五入

價款 = 金額 - 稅款

為什麼稅款采用四舍五入而不是價款采用四舍五入呢？因為開發票報送給國家稅務系統的稅額，稅務系統統計時采用四舍五入，因此是針對稅款采取四舍五入，價款用金額減去稅款，确保每筆明細金額拆分正确。

多筆明細彙總成一筆明細再計算稅款和價款，或一筆明細分拆成多筆明細分别計算稅款和價款以後再彙總。這種情況存在先四舍五入（多次四舍五入）和後四舍五入（一次四舍五入）的問題，出現不一緻的情況很正常，可以說無解，但通過一定的管理和技術手段，可以減少不一緻情況的發生。

（1）對外彙總開票，一筆筆地開，不彙總明細，隻不過多輸入幾行、多一張發票，可有效避免不一緻的問題。（這是内部管理或工作習慣問題，可以通過管理解決）

（2）如果确需彙總或拆開，發現不一緻時，手動調整業務明細中的稅額。此方案需要業務軟件支持，銘言财務業務一體化系統就有這項功能，在設置的範圍内手動調整稅額，系統不再反算調整其他數額。（注意：跨月封賬的數據不能調整。為什麼說無解，就是因為此方案不能完全解決所以可能出現的情況）

（3）收到供應商開的發票，可能是彙總以後開的，也有可能是拆開以後開的，總數量和總金額是對的，按發票做賬不會出現不一緻的問題。因此現實中在财務上看到整數的東西出現小數就不要大驚小怪，如手表、服務器、防火牆等整個商品，供應商因發票限額拆為小數開票，收票方按發票票面做賬。

一張券，分攤到一筆業務的多筆明細中，分攤到多筆業務的多筆明細中，分攤過程中也可能會出現尾差。正确算法是在餘額清零時，在最後一筆明細中調整尾差，即最後一筆不能采用通常的按比例分攤算法，應該采取找平。

根據《會計基礎工作規範》，記帳憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若幹張同類原始憑證彙總填制，也可以根據原始憑證彙總表填制。

（1）根據每一張原始憑證填制：一筆業務對應一張憑證，每筆明細金額拆分為稅款和價款，分别對應憑證明細，憑證附件就是業務單據。

這種做法不會出現不一緻情況。

（2）根據若幹張同類原始憑證彙總填制：先将每筆業務明細金額拆分為稅款和價款以後分别對應憑證明細，憑證附件是疊加粘貼的同類業務單據。

(原始憑證彙總，即将若幹張同類原始憑證疊加粘貼在一起)

這種做法不會出現不一緻情況。

（3）根據原始憑證彙總表填制：這樣是根據彙總表上的數據生成憑證，附件是先疊加粘貼的原始憑證，再附上彙總表。

彙總表如何填制？彙總方法不一樣則會出現不同的結果。

（a）有的人先按品類彙總數量和金額，登記彙總表，再根據彙總表上的金額計算稅款和價款。

這種做法，從不同的維度查詢統計，可能出現業務數據和财務數據不一緻的情況。

（b）有的人先根據明細金額拆分為稅款和價款，再按品類彙總數量、金額、稅款和價款，最後登記到彙總表。

這種做法不會出現不一緻情況。但憑證明細上的稅款和價款，如果根據稅率換算則會出現不一緻。因為這是彙總憑證，就像總賬上的稅款和價款，這兩個數根據稅率換算就是不一緻。

個人覺得a做法是偷懶做法，是錯誤的算法；b做法是正确的做法，是正确的算法。

每次結轉成本的算法可能有：

（1）結轉成本 = 結轉數量 * 成本價

（2）結轉成本 = 結轉數量 * 庫存成本 / 庫存數量

采用第一種算法，可能有四舍五入，因此最後可能出現0庫存數量，有正或負庫存成本的情況。

采用第二種算法，庫存數量清零時的最後一筆業務結轉數量等于庫存數量，結轉成本等于庫存成本，因此不會出現尾差。但如果允許負庫存出現負庫存的情況，則要注意。

業務數據财務數據不一緻，歸根到底，是四舍五入、先四舍五入（多次四舍五入）和後四舍五入（一次四舍五入）的問題，如果采取先四舍五入後找平，先四舍五入後彙總，稅款優先四舍五入，統一算法，就會盡可能避免出現不一緻的問題。

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