如何處理一般納稅人增值稅賬務-tft每日頭條

如何處理一般納稅人增值稅賬務

生活更新时间:2024-08-30 22:17:29

如何處理一般納稅人增值稅賬務（一般納稅人賬務中）1

大部分業務就是用到常用的幾個科目而已，不用覺得那麼多需要用到的！

借：主營業務成本等科目

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

拿到的進項發票未認證抵扣時分錄如下：

借：主營業務成本等科目

借：應交稅費-待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

等到在發票勾選平台勾選認證之後，把待抵扣進項稅額轉到應交增值稅-進項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

暫估成本分錄如下：

借：主營業務成本等科目

貸：應付賬款-暫估款

暫估成本直接紅字紅沖就行，分錄如下：

借：主營業務成本等科目（負數）

貸：應付賬款-暫估款（負數）

确認收入分錄

借：銀行存款/應收賬款-XX公司

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

月末結轉增值稅分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅（銷項稅額減去進項稅額金額為正）

或者

借：應交稅費-未交增值稅（銷項稅額減去進項稅額金額為負）

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

需要繳納增值稅分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人會計分錄沒見得就很難很複雜，常用的幾個會計分錄熟悉并學以緻用，基本都是圍繞常用的分錄來展開的，我們照樣可以把一般納稅人賬做的很好！

問：關于采購業務的暫估入賬，當月暫估了，下月要紅沖，但是下月票還是未到，到下月末還要暫估嗎？可能過幾個月以後，票才到，就這樣一直暫估、紅沖，循環下去嗎？

答：一般大型企業都是明細彙總，一筆暫估，然後次月一筆紅沖，月末再根據當月實際未到票的做一筆暫估，明細中有當月紅沖處理了，餘下的都是當月未處理的。

問：發現稅務局申報系統中的銷項和公司賬上的增值稅會有尾數差，例如賬面上進項5000，銷項16234.5，應交11234.5，申報系統中應交變成11233.9，有0.6的差異，請問一下這種情況該如何進行賬務處理呢？

答：一般這種情況是正常的，申報時候申報稅額和發票稅額有尾差，可直接申報，然後會計做賬的時候，把尾差金額直接計入營業外支出或者營業外收入就行。

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