2019年3月份申報期來臨，扣繳單位将按照個人所得稅綜合所得累計預扣法，合并納稅人本年度累計綜合所得（主要是工薪所得）收入計算當月應預扣稅額。那麼怎麼才能把預扣稅款算好呢？且聽我慢慢道來

3月征期日曆

申報提醒2019年3月申報期限至3月15日。！！！

11

01日-11日 除水資源稅外其他資源稅；

15

01日-15日 增值稅、消費稅、個人所得稅、月（季）度預繳企業所得稅、按期彙總繳納和核定征收印花稅、從租計征房産稅、預繳土地增值稅、代收代繳車船稅、煙葉稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、工會經費、國家重大水利工程建設基金、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、跨省際大中型水庫庫區基金；

25

01日-25日 稅務機關征收社會保險費、農網還貸資金。

3月如何申報2月工資個稅？

這份指南請收好

一、舉個例子：

某公司于2月初發放工資，假設某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應預扣的個人所得稅計算過程如下：

一）1月份工資應預扣預繳稅額為：

（15000-5000-1500）×3%=255元

二）1-2月份累計工資應預繳稅額為：

（15000 20000-5000×2-1500×2）×3%=660元

三）扣除1月份工資應預扣的稅款，2月份工資還應預扣的稅額為：

660元-255元=405元

二、在公司已經辦理1月份工資的預扣繳申報前提下，2月份工資的扣繳申報操作步驟如下：

第一步、曆史數據備份

為确保數據安全和防止後續的誤操作，在辦理2月個稅預扣繳申報之前，請先對客戶端的全部數據進行備份。

第二步、新增人員信息采集

将客戶端首頁的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過人員信息采集功能為2019年2月份新入職的員工進行人員信息登記及報驗。

（注意！新增人員采集成功并驗證通過後，請再次進行客戶端數據備份。）

第三步、專項附加扣除信息采集

在客戶端首頁的稅款所屬月份已經切換為2019年2月份的前提下，進行專項附加扣除信息的采集及報送驗證。

對于員工已經通過個人所得稅APP、WEB等網絡辦稅端填報專項附加扣除的信息，扣繳單位既可以在專項附加扣除信息采集功能中點擊“下載更新”，也可以通過系統設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。

對于員工人數較多的單位，優先推薦使用系統設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。

一、專項附加扣除信息采集功能界面

二、系統設置-申報管理-專項附加扣除下載功能界面

（注意！專項附加扣除采集成功通過後，請再次進行客戶端數據備份。）

第四步、設置綜合所得預扣預繳累計算稅方式

在客戶端首頁的稅款所屬月份已經切換為2019年2月份的前提下， 在系統設置界面，點擊“申報管理”—“綜合所得算稅”，選擇“在線算稅”。（如果經辦人在“申報管理”看到的是“累計所得數據來源”而不是“在線算稅”，說明本地扣繳軟件不是最新版本，需要升級客戶端。）

扣繳單位在本地數據量較大或網絡不暢且上期申報已成功辦理的前提下，可以選擇設置使用離線算稅功能進行稅款計算。

第五步、導入2月份工資薪金收入數據

在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點擊“填寫”後，可以直接手動添加，也可以通過模闆導入2月份工資薪金收入數據，接着，點擊“預填專項附加扣除”。

（注意！收入填報成功通過後，請進行客戶端數據備份。）

第六步、計算2月份稅款

點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”， 2月份稅款就會計算出來。可以點擊“導出”，将計算結果以Excel表格形式保存在本地使用。

如圖所示，紅框中标記的“應納稅額”為2019年1-2月的累計應納稅額，由于1月份已預繳了部分稅款，所以紅框中标記的“應補退稅額”即2月份發放工資時應代扣的稅款。

扣繳單位可以導出EXCEL表對計算的稅款進行确認。如果發現此前步驟中有數據錯誤，且無法直接修改錯誤數據的，可以利用系統數據恢複功能，将上述對應錯誤步驟前的備份數據恢複回來，重新錄入正确的數據。

稅款确認無誤且相應的附表也補充完整後，2月工資的申報表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報。

為了避免申報時出現差錯，别忘了，提交申報的前後，請您記得再次使用系統設置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數據！！！

再次提醒，客戶端首頁稅款，所屬月份記得要先切換為，2019年2月份哦！

3月申報小貼士

曆史申報數據的錯誤糾正

如果2月申報表填完了，才發現1月份申報表數據不對，怎麼辦？别慌！

1、先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，申報界面中點擊更正申報，修改1月申報表，重新計算稅額。

2、申報成功後，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計算界面點擊重新計算按鈕。

這樣，不僅1月份的申報表更正完畢，2月份的申報表也可以按照新的1月申報數據進行累計計算了喔。

▶更正申報界面：

▶重新計算稅款界面：

關于3月個稅申報

3點善意提醒送給你

一、千萬不要用錯稅率表（正确稅率 ☟ ☟ ☟ ☟）

二、新增專項附加扣除（手把手教您批量倒出員工專項扣除信息☟ ☟ ☟ ☟）

1、獲取

扣繳單位可在員工用個稅APP軟件提交專項附加扣除信息的第三個工作日後，通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到納稅人填報的信息。

2、查看

第一步：打開扣繳客戶端申報軟件“綜合所得申報”界面（左側）

【綜合所得申報】—【收入及減除填寫】—【正常工資薪金所得】—選擇操作【填寫】

第二步：導入工資信息

①點擊【導入】-【導入數據】

②選擇【生成零工資記錄，用戶手工修改】完成後，即可導入所有系統内已登記員工信息。

3、預填專項附加扣除

勾選“我确認需要進行自動預填”并選擇所有人員

完成後，生成表格，即可查看客戶端内的員工六項扣除信息。右上角也支持導出為EXCEL表格。

說明：此操作無需“申報表報送”。不影響正常申報。可在稅款計算中生成累計預扣預繳稅額。工資記錄可以手動修改，也可在右上角“更多操作”進行删除。

三、使用累計預扣算法（舉個例子 ☟ ☟ ☟ ☟）

2019年1-3月員工A的應發工資為10000元、12000元、15000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除每月1500元，從1月起每月享受專項附加扣除3000元，沒有減免收入及減免稅額等其他情況，那麼：

1月員工A的工資應預扣預繳的稅額為：

（10000-5000-1500-3000）×3% =15元；

到了2月，按照累計預扣算法，首先要先算出1-2月份累計的工資應預繳稅額為：

[（10000 12000）-（5000×2）-（1500×2）-（3000×2）]×3% =90元；

扣除1月工資應預扣的稅款，2月份工資還應預扣的稅額為：90元-15元=75元。

同理，3月的工資應預扣預繳的稅額為：

[（10000 12000 15000）-（5000×3）-（1500×3）-（3000×3）]×3%-（15 75）=165元。

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