會計科目的本年利潤?1、本年利潤帳結法所謂帳結，就是在會計帳戶結，會計每個月底編制轉賬憑證，在帳戶餘額每一節算出來的損益表到“本年利潤”科目，接下來我們就來聊聊關于會計科目的本年利潤?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

會計科目的本年利潤

1、本年利潤帳結法

所謂帳結，就是在會計帳戶結，會計每個月底編制轉賬憑證，在帳戶餘額每一節算出來的損益表到“本年利潤”科目。

結轉後“本年利潤”科目的本月合計數可以反映公司當月沒有實現的利潤或發生的虧損，設置“本年營業利潤”科目子科目來累計數，數據反映本年累計達到實現的利潤或發生的虧損。

通過帳戶每個月可以“本年利潤”科目的金額提供月份和年初至今的利潤(或虧損)的結，但增加了工作量和傳輸鍊路。

2、利潤表結法

所謂表結法，本意是指報表方式結算。

實際操作為，在1-11月份間,各損益類科目的餘額在賬務處理上暫不結轉至"本年利潤"，而是在損益表中按收入、支出結出淨利潤，然後将淨利潤在負債表中的"未分配利潤"行中列示。

到12月份年終結算時，再将各損益類科目的餘額結轉至"本年利潤"，結轉後各損益類科目的餘額為0。

這種結算方式，會計負擔更小。每月結帳時,損益類各科目的餘額不需要結轉到"本年利潤"帳戶内，隻有到年度終了時,再采用此方法将損益類各帳戶的全年累計餘額轉入到"本年利潤"帳戶。"本年利潤"科目平時不用,年終時才使用。

01

計提折舊

借：管理費用、銷售費用、制造費用—折舊費

貸：累計折舊

02

長期待攤費用攤銷

例：攤銷辦公室房租

借：管理費用——裝修費攤銷

貸：長期待攤費用——辦公室裝修

03

無形資産攤銷

例：攤銷辦公軟件費用

借：管理費用——無形資産攤銷

貸：累計攤銷——财務軟件

04

計提工資、社保、公積金

1、計提工資

借：管理費用——工資

借：銷售費用——工資

借：制造費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保

借：管理費用——社保

借：銷售費用——社保

借：制造費用——社保

貸：應付職工薪酬——社保

3、計提住房公積金

借：管理費用——住房公積金

借：銷售費用——住房公積金

借：制造費用——住房公積金

貸：應付職工薪酬——住房公積金

05

結轉增值稅

1、當月應交未交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

2、當月多交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅—轉出多交增值稅

06

計提附加稅

注意：附加稅按當月應交增值稅和消費稅的金額計算，其中：城市維護建設稅7%（市區）、5%（縣城、建制鎮）、1%（不在市區、 縣城或建制鎮）；教育費附加3%；地方教育附加2%。

借：稅金及附加——城市維護建設稅

借：稅金及附加——教育費附加

借：稅金及附加——地方教育附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

貸：應交稅費——應交教育費附加

貸：應交稅費——應交地方教育附加

07

計提所得稅

每季度末計提

借：所得稅費用——當期所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

借：遞延所得稅資産或者負債

貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

08

期末損益結轉

（一）收入、利得類科目的結轉

收入、利得類科目主要有：主營業務收入、其他業務收入、投資收益等科目。企業日常經營中，收入、利得類科目的發生額一般在貸方。

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

借：投資收益

貸：本年利潤

或者

借：本年利潤

貸：投資收益

借：公允價值變動損益

貸：本年利潤

或者

借：本年利潤

貸：公允價值變動損益

（二）費用、損失類科目的結轉

費用、損失類科目主要有主營業務成本、管理費用、銷售費用等科目， 發生額一般在借方。

期末，将費用、損失類科目轉入“本年利潤”科目的借方。在損益結轉之前，一定要記得先檢查當月應計提的折舊、攤銷、工資、 稅費，應結轉的産品成本等業務都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等錯誤。結轉後，收入、利得、費用、損失類科目的餘額為零。

借：本年利潤

貸：主營業務成本

借：本年利潤

貸：銷售費用

管理費用

财務費用

借：本年利潤

貸：稅金及附加

借：本年利潤

貸：資産減值損失

或者

借：資産減值損失

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

借：本年利潤

貸：營業外支出

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

09

結轉本年利潤

年度終了，企業應将全年實現的淨利潤、自“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，并将“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的餘額轉入“未分配利潤”明細科目。

結轉後，“未分配利潤”明細科目的貸方餘額就是累計未分配的利潤數額，如為借方餘額，則表示累計未彌補的虧損數額。結轉後，本年利潤科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無餘額。

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

或者

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

10

提取盈餘公積

法定盈餘公積=稅後利潤×10%

任意盈餘公積=稅後利潤×公司規定比例

借：利潤分配——提取法定盈餘公積

利潤分配——提取任意盈餘公積

貸：盈餘公積——提取法定盈餘公積

盈餘公積——提取任意盈餘公積

11

利潤分配

損益結轉後，如果本年利潤科目的餘額在貸方，則證明企業當期的經營盈利；如果本年利潤科目的餘額在借方，則代表企業當期是經營虧損。

一般于年末，企業無論是盈利還是虧損，都将本年利潤科目的餘額轉到 “利潤分配”科目中。

（一）計算可供分配利潤

企業可供分配的利潤=淨利潤 年初未分配利潤 盈餘公積補虧 其他調整因素

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

（二）提取盈餘公積

（三）分配利潤（或股利）

利潤分配，是将企業實現的淨利潤，按照國家财務制度規定的分配形式和分配順序，在企業和投資者之間進行的分配。公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤）。要在提取公積金之後。股利（利潤）的分配應以各股東（投資額）成正比。

借：利潤分配——應付現金股利

貸：應付股利

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——應付現金股利

（四）結轉利潤分配

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈餘公積

利潤分配——提取任意盈餘公積

利潤分配——應付股利

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