導語：

捐款1億：個稅最多可以抵扣4500萬的稅款；企業所得稅最多可以抵扣2500萬的稅款。在實際捐款的時候，捐款的主體不同，可以抵扣的稅款也不同。畢竟，不同的稅種，在實際繳納稅款時，計算方式以及适用的稅率也不同。

下面，虎虎分别從個稅和企業所得稅兩個方面詳細說一下，捐款時應該如何計算可以抵扣的稅款。

捐款1億時，最多可以抵扣的個稅=100000000*45%=45000000。

個稅的稅率最高可以達到45%。即年度綜合所得适用的，七級超額累進稅率表當中第七級的稅率。

當然，之所以說最高可以抵扣4500萬，因為個人想要把1億的捐款在計算個稅時全額在稅前扣除，也是需要條件的。具體來說，可以分為兩種情況：

1、30%限額扣除。

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第三款，對于個人通過縣級以上人民政府或公益組織的捐款可以稅前扣除的限額進行了詳細的規定。

具體來說，個人的捐款在不超過個人年度應納稅所得額30%的部分，可以在稅前全額扣除。這裡需要注意，個人捐款超過30%的部分，不能結轉到以後年度進行扣除。

所以在這樣的情況下，要想1億的捐款都能在稅前扣除，個人的年度應納稅所得額需要大于3.33億（1/30%=3.33333333333）。如果是實際收入的話，需要大于4.33億。

可以說這個标準還是很高的！普通人肯定是達不到的！當然，你也不要指望娛樂明星會有這樣的覺悟。

2、100%扣除。

對于個人捐款來說，不僅有30%限額扣除的一般規定，也有100%扣除的特殊規定。

根據《财政部稅務總局 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（财政部稅務總局公告2020年第9号）可知，個人通過縣級人民政府或公益組織，捐贈用于應對新型冠狀病毒疫情的現金和物品，允許計算個稅時全額稅前扣除。

另外，個人直接向疫情防治醫院捐贈的物品，也可以在計算個稅時全額稅前扣除。

取得《公益事業捐贈統一票據》

需取得上述政府或有稅前扣除資格的公益性社會組織開具的公益事業捐贈票據。申報抵稅的過程中，需要提供捐贈票據憑證号。所以大家捐贈後應及時向受贈組織索要捐贈票據哦！

捐款1億時，最多可以抵扣的企業所得稅=100000000*25%=25000000。

對于企業所得稅來說，在計算可以抵扣的稅額時，基本的思路和個人所得稅是一樣的。企業在實際計算時需要考慮限額以及特殊規定的問題。

1、12%限額扣除。

對于企業來說，也不是所有的捐款都可以在稅前扣除。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第九條的規定可知，企業支出的公益性捐贈，在年度利潤總額12%以内的部分可以稅前扣除；超過的部分，雖然當年不能稅前扣除，但是可以向後結轉3年。

對于這一點規定，企業所得稅要比個人所得更加科學合理。

當然，對于企業來說，也需要通過縣級人民政府或公益組織的捐贈，才能在稅前扣除。畢竟，這也是為了防止企業偷稅漏稅，進行利潤的轉移。

而且，公益性組織也是需要符合相關規定才行呀！在企業所得稅方面，想要在稅前扣除，肯定需要符合稅法的基本規定。

舉例說明：

虎說财稅公司的年度稅前利潤是2億，适用的企業所得稅稅率是25%。所以，企業在會計方面，本年應納企業所得稅的稅額是5000萬。其中，虎說财稅公司通過公益性組織向外捐贈了1億。

虎說财稅公司可以稅前扣除捐贈的限額=200000000*25%=50000000。

1億＜0.5億。

所以，對于虎說财稅公司來說，捐贈的1億，隻能在稅前扣除0.5億。

對于虎說财稅公司來說，捐贈1 億可以抵扣的企業所得稅=50000000*25%=12500000。

對于虎說财稅公司來說，要想把捐贈的1億都在稅前扣除，年度稅前利潤需要大于8.33億才行（1/12%=8.33333333333億）。

2、100%稅前扣除。

對于企業所得稅來說，要想捐贈可以100%，需要符合下面兩種情況：

（1）扶貧捐贈支出

在2019年1月1日至2022年12月31日期間，企業通過縣級政府或公益組織直接用于目标脫貧地區的扶貧捐贈支出，可以據實扣除。

也就是說，企業在計算捐贈限額時，可以把扶貧捐贈支出扣除。

當然，具體的目标脫貧地區也是有具體的規定。不是企業可以自己決定的。

（2）應對新冠病毒疫情的捐贈支出

這一點和個人所得稅的規定是一樣的。企業通過合法機構或直接向醫院用于應對新冠病毒疫情的捐贈支出或物品可以全額扣除。

企業在享受這項政策時采取的方式是“自行判别、申報享受、相關資料留存備查”。同時，在年度彙繳清算時将捐贈全額扣除情況填入企業所得稅納稅申報表的相應行次。

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