财務中所稱的稅負率，一般是各項稅負與銷售收入的比值。主要用以看看取得的這些銷售收入，有多少要貢獻于稅收。或者說，稅收給企業取得的收入帶來了多大的負擔。

計算稅負，首先要計算出稅收。當然在某些特殊情況下，不需要計算，直接可以得出稅負率的結論。比如，小規模納稅人的增值稅稅負，就是征收率。又比如，以收入核定所得稅的企業，其所得稅稅負，就是附征率或者核定利潤率*相應的稅率。但是，在大多數情況下，還是要經過計算才能得出。

老王在縣城裡開辦了一個商貿公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計208萬，不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。

增值稅稅負：

計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形，（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率

由于進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%，用變形後的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。

其實，在現實中，可能并不是所有的采購都能夠取得進項票，并且也并不是所有的供應商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業的增值稅稅負還會更高。因此，實際的稅負可能受多重因素的影響。

所得稅稅負：

先計算企業的所得。可以通過一個簡單的利潤表來幫助理解。

稅金及附加：52*（5% 3% 2%） （1000 600）*0.0003=5.68萬

所得稅=（1000-600-5.68-208）*25%=186.32*25%=46.58萬

所得稅稅負=46.58/1000=4.66%

這裡的計算基于一個假設，即企業發生的成本都取得合規的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調整事項。實際中，企業可能有未取得發票，或者取得了不合規的發票，或者有些項目稅法規定不能扣除的情況，這些都會影響企業的所得稅稅負。

綜合稅負：

企業所納稅的總和=52 46.58 5.68=104.26萬

綜合稅負率=104.26/1000=10.43%

實際中企業的稅負率可能受到多個因素的影響，企業要做的是關注行業稅負率，但不迷信預警稅負率。

各行業的“預警稅負率”（僅供參考）

企業的稅負率，的确是稅務的一個風控指标。但也并不是“一刀切”。不同地區的不同企業是完全有可能産生不同的稅負率的，而且即使是生産相同産品的企業，由于經營方式、價格定位、銷售策略、稅務籌劃等因素的不同，稅負也可能存在比較大的差異。因此，如果企業發現自身的稅負率與同行業産生了較大的偏差，那麼需要思考是否有合理的解釋。比如，企業由于銷售策略的改變，增加了大量的采購，或者企業由于新産品的優勢，帶來了上下遊企業間定價的改變等等，都有可能引起企業稅負率的異常。隻要符合企業的實際情況，能夠予以合理的解釋，那麼也不需要杯弓蛇影，過度恐慌。

綜上，企業的稅負率是衡量企業所承擔稅負的指标。這些指标在實際業務中會受到多個因素的影響。企業可以通過控制相關因素，來降低企業的綜合稅負。對于行業稅負率，企業需要關注，并結合企業自身的情況進行分析，看看波動或者異常是否能夠進行合理的解釋。

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