1、 要全面掌握出納工作程序和重點

1）、出納員的主要工作内容是：章證單據的使用、支票收據的開具、銀行業務的辦理、現金收支與保管、報銷及付款單據的複查、内部借支往來帳處理、單據交接與對帳、資金報表的填報等。如果這些業務總帳會計不能控制或掌握，則這塊業務很容易出問題，總帳會計至少對其中重點業務必須把控。對其它次要業務，也要知道它的操作程序和基本狀況。

①、章證單據使用的重點業務是控制使用範圍，防止非法使用及核實複查等。

②、支票收據的開具業務重點是除支票取現自用外盡可能轉帳，對外付款少使用現金或取現的方式；同城支票使用與異地支票使用的區别；收據的開具主要是文字的表述與業務内容的一緻性，若是内部關聯單位開具收據要注意誰是開具方誰是接受方。當然出納員熟練業務了，總帳會計就可少費心。

③、銀行業務的辦理重點是掌控辦理時間，如果發生差錯，應及時幫助處理。

④、現金收支與保管的重點是強調什麼時間需要使用多少現金，平時現金數額不能太多也不能太少，還要不時盤點現金是否與帳目一緻，不一緻時要幫助查出原因。

⑤、報銷及付款單據的複查重點是出納員應嚴格按報銷程序和相關簽字才能付款，出納員不能不複查有關重要的簽字和附件就支付款項，如查出問題應暫停付款并及時向總帳會計或财務領導反映。如果總帳會計在做憑證時發現已付款的單據缺少重要附件或重要簽字，總帳會計則向領導反映并警告出納員。

⑥、内部借支往來帳處理重點是不能無限額借支和不能無期限沖帳和還款，如出納員與借支人的對帳有差錯時，總帳會計應協助查清借支往來，直到雙方認可為止。

⑦、單據交接與對帳的重點是交接表與單據的一緻性檢查，并及時做完記帳憑證後與出納對資金結存帳，如有差錯馬上查清，如果拖延時間就會造成雙方的誤解。

⑧、資金報表的填報重點是在帳戶很多且資金收支頻繁時出納員定期向總帳會計或财務主管報出結存資金報表，一方面會計可以及時安排資金的使用，另一方面督促出納員限時清查資金狀況并對資金有一個清楚的了解。

2）、作為一個總帳會計，必須對帳目資料的所有程序和環節有所掌握，雖然下屬工作的某些細節工作不用去親自操作，但其業務的目标和一些重要環節總帳會計要随時把控。不能讓下屬的工作與總帳會計的工作脫節。如果總帳會計對出納的工作目标放任，時間長了，要麼出納會私自違規處理一些資金帳目，要麼對總帳會計不放在眼裡，出納的自主權過大。在實際工作中，經常出現出納明細帳與總帳不符，且時間長，無法查實的情況。這其實是總帳會計的責任不到位。

2、要及時解決出納提出的問題：出納在工作中遇到拿不準的問題，必須及時解決，否則處理出錯可能有資金損失。從個人的業務水平看，總帳會計應比出納高出一籌，如果出納的問題總帳會計也解決不了，這隻能說明總帳會計的能力欠缺。出納常在工作中提出下列問題：①、出納的庫存現金與資金日記帳對不上；②、某職員借款，但手續不齊或某職員多次借款未還又借款或已有大額借款餘額未還，怎麼辦？③複查出單據報銷或付款手續不齊怎麼辦？④、怎樣向付款方開具收據才能表達意思完整？⑤、一時庫存現金出錯，有部分資金不知去向，怎麼辦？⑥、資金緊張，現有資金無法分配，怎麼辦？所有這些如果總帳會計上面有财務負責人，則有部分業務由負責人處理，如果總帳會計本人就相當于财務負責人，則不可推脫責任不管，及時幫助予以解決，這當然要總帳會計有相當的工作經驗和業務水平才行。

3、協助或幫助出納改善工作：在幫助出納解決問題的同時，出納也跟着學了解決問題的根本方法。有的出納員基礎差，你還得教她為什麼要這麼做，怎麼樣才能下次不再出現類似問題，出納業務順利了，總帳業務不受拖累。再加上出納業務直接與經營業務有聯系，所以出納工作不出問題且效率高，業務部門滿意，領導滿意，這也是總帳會計工作的最終目的。一般情況，剛接手的出納員會要總帳會計指導一段時間，老出納員一般會自已處理常見的問題，如果總帳會計經驗不足，她還可以提醒總帳會計在資金業務決策時怎麼樣能做得更好。如果出納員遇到新問題，她會主動詢問财務負責人。

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