律創小艾 2022年7月21日
近幾年，經濟大環境不好，國家出台了很多政策，利于小微企業發展，其中一項就是關于企一、政策内容
2022年1月1日至2024年12月31日，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
以下是相關問題及解答
1：如何判定我公司是小微企業，可以享受此政策
答：小型微利企業的資産總額、從業人數、年度應納稅所得額指标，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資産總額、從業人數指标比照《财政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（2022年第13号）中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期預繳申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指标暫按截至本期預繳申報所屬期末不超過300萬元的标準判斷。
2：我公司2021年應納稅所得額是290萬元，享受了小型微利企業所得稅優惠政策，如果2022年應納稅所得額還是280萬元，此次新政策對我公司有什麼影響？需繳納多少企業所得稅？
答：你公司符合小微企業的要求，按照新規定，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際稅負将從原來10%降到5%，稅負進一步降低。
在計算企業所得稅時，年應納稅所得額超過100萬元的，需要分段計算。簡便算法如下：100萬元以下的部分，需要繳納2.5萬元（100×2.5%）；100萬元至280萬元的部分，需要繳納9萬元[（280-100）×5%]，加在一起需要繳納企業所得稅11.5萬元。若按照原政策計算，企業需要繳納企業所得稅20.5萬元[（100×2.5%） （280-100）×10%]。因此，與原政策相比，新政策多減免企業所得稅9萬元，優惠力度進一步加大。
3：我公司是一家小型微利企業，如果享受小型微利企業稅收優惠政策，需要到稅務機關辦理手續嗎？
答：按照稅務系統優化營商環境有關要求，我們全面取消了對企業所得稅優惠事項備案管理。小型微利企業在預繳和彙算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。進行電子申報即可
關于小微企業減免企業所得稅，今天就講到這裡，又不明白的，歡迎咨詢！
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