資金時間價值的計算涉及兩個重要的概念，即現值和終值。現值又稱本金，是指未來某一時點上的一定量資金折算到現在所對應的金額，通常記作P。終值又稱将來值，是指現在一定量的資金折算到未來某一時點所對應的金額，俗稱本利和，通常記作F。

一次性收付款項是指在生産經營過程中收付款項各一次的經濟活動，比如定期存款。一次性收付款項資金時間價值的計算可以用單利法計算和複利法計算。

1. 單利終值與現值的計算方法

單利是隻就本金計算利息的方法，而以前年度本金産生的利息不再計算利息。在單利計算方式下，現值與終值的計算比較簡單，計算公式為：

例1-1某人目前存入銀行2萬元，期限5年，若銀行存款利率為5.85%，采用單利計息，5年後的本利和？

解F=20000（1 5.85%×5）=25850（元）

例1-2宏興公司準備存入一筆錢，希望3年後得到100000元用于歸還貸款，若銀行存款利率為5.4%，采用單利計息，問現在應存入多少？

解

P=100000/(1 5.4%X3)=86058.52

【讨論題1-6】

宏興公司在建行上海浦東支行設立了一個臨時賬戶，2007年6月1日存入15萬元，銀行存款年利率為3.6%。因資金比較寬松，該筆存款一直未動用。2009年6月1日宏興公司拟撤銷該臨時賬戶，與銀行辦理銷戶時，銀行共付給宏興公司16.08萬元。

閱讀上述資料，分析讨論以下問題：

（1）如何理解資金時間價值，寫出16.08萬元的計算過程。

（2）如果宏興公司将15萬元放在單位保險櫃裡，存放至2009年6月1日，會取出多少錢？由此分析資金産生時間價值的根本原因。

（3）資金時間價值為什麼通常用“無風險無通貨膨脹情況下的社會平均利潤率”來表示？

2. 複利終值與現值的計算方法

複利不同于單利，不僅本金要計算利息，而且涉及以前年度的利息繼續按利率生息的問題，即所謂的“利滾利”，要把賺得的利息定期轉加到本金上去，再賺得利息。

（1）複利終值。複利終值是指一次性的收付款項經過若幹期的使用後，所獲得的包括本金和利息在内的未來價值。其計算公式為：

F=P（1 i）n

式中：（1 i）n稱為複利終值系數，用（F/P，i，n）表示，可以通過查閱附錄二中的複利終值系數表（附表一）直接獲得。

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